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有一個不明白的就是說比如無形資產它是屬于使用壽命不確定的,然后在會計上不用攤銷,而在稅法上需要進行攤銷。那就會需要在當期所得稅中進行調減。但是也會產生遞延所得稅,調減了,然后就屬于當期所得稅會減少嗎,然后這個遞延所得稅也是屬于遞延所得稅費用也就是,那這個調減的金額和遞延所得稅費用使利潤不就減少了兩個相同的數字嗎?這樣子不就重復了嗎?到時候這個遞延所得稅負債轉回的時候,那本期這個當期所得稅還是屬于調減了。那還需要這個遞延所得稅有什么意義嗎?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/17 20:25
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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購置專用設備抵免企業所得稅優惠問題。水泵指標達到了GB 19762-2007《清水離心泵能效限定值及節能評價值》的節能要求,處于1級水平,是不是就一定優于節能評價值?
汪老師
??|
提問時間:07/17 20:02
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,如果水泵指標達到了GB19762-2007《清水離心泵能效限定值及節能評價值》中的1級水平,那么它一定優于該標準規定的節能評價值。因為1級代表了最高的能效等級,意味著產品具有較高的能源效率和較低的能耗。 祝您學習愉快!
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這個圖是啥意思,可以解釋一下么
董孝彬老師
??|
提問時間:07/17 19:34
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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甲公司與租賃有關的交易的資料如下: (1)20×1年1月1日,甲公司與乙公司簽訂了一項租賃合同,合同約定,乙公司向甲公司出租一臺管理用設備,租賃期為10年,年租金為200萬元,于每年年末支付。 (2)甲公司將該項設備運回時發生運輸費2萬元,發生設備安裝費用10萬元。 問題是,運輸費2萬元,發生設備安裝費用10萬元。計入使用權資產的成本?還是長期待攤費用?
樸老師
??|
提問時間:07/17 19:16
#CPA#
運輸費2萬元和設備安裝費10萬元應計入使用權資產成本。 依據新租賃準則,這兩項費用屬于使租賃設備達到預定可使用狀態的必要支出,屬于應計入使用權資產成本的初始直接費用范疇,而非長期待攤費用。
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老師,為什么不能用一般借款的資本化利息費用之和呢? 400*5%*9/12+1600*5%*4/12+800*7%*4/12
董孝彬老師
??|
提問時間:07/17 18:23
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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本票種類有銀行本票和即付本票么
宋生老師
??|
提問時間:07/17 18:17
#CPA#
是有的,只是這2個分類的標準不同了。
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C選項為什么要征增值稅?
李老師
??|
提問時間:07/17 17:42
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 選項C按“商務輔助服務”稅目繳納增值稅。這是因為該服務屬于增值稅的征稅范圍,所以需要征收增值稅。 祝您學習愉快!
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老師,土地增值稅的預征率是多少
家權老師
??|
提問時間:07/17 17:42
#CPA#
地產企業土地增值稅一般按照銷售額來預征,普通住宅為2%,商業為3%,各地會有所差異。建議直接咨詢12366
?閱讀? 47
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請問員工勞動仲裁,經雙方協商一致,公司一次性支付員工款7萬元,如何入賬?怎么寫分錄?
家權老師
??|
提問時間:07/17 17:39
#CPA#
如果是辭退補償了就 借:管理費用-辭退福利 貸:應付職工薪酬-辭退福利
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23年的為什么有兩種稅率還要分開算
小趙老師
??|
提問時間:07/17 17:30
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為23年及以前期間適用所得稅稅率33%,而之后的期間適用稅率是25%。對于遞延所得稅的計算,需要考慮未來轉回時所適用的實際稅率,所以要分開計算。 祝您學習愉快!
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請問這題第三部分的負債計稅基礎怎么還把當年的利息算上去了,22年的利息支出不是可以在23年稅前扣除嗎,那負債的計稅基礎不應該是500000嘛
李老師
??|
提問時間:07/17 17:15
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 負債的計稅基礎是指在計算應納稅所得額時,按照稅法規定可以扣除的部分。如果22年的利息支出可以在23年稅前扣除,那么這部分利息實際上影響的是未來期間的應納稅所得額,而不是當前的負債計稅基礎。因此,在確定負債的計稅基礎時,需要考慮該負債在未來期間內可從應稅經濟利益中抵扣的金額。如果22年的利息支出在23年可以稅前扣除,則這部分利息不應計入當前負債的計稅基礎,所以你的理解是正確的,負債的計稅基礎應該是500,000。但是具體的情況還需要根據實際案例和稅法規定來確定。 祝您學習愉快!
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注會財管,第5章。老師好,請問這道題關于設備變現這里,答案上,前面的-100和后面的200,主要是那個-100是怎么來的?(我知道正常這種題表格里,應該是賣價200+賣虧抵稅100×25%=225)。另外,我知道正常第五章的這種表格,它規格模式基本固定的(不是這道題這樣,還先按稅前,再扣企稅,再用折舊還原現金流),請問考的絕大多數題都該是常見的‘那樣’吧?就掌握那樣的考試夠用吧?
apple老師
??|
提問時間:07/17 17:15
#CPA#
同學你好,你的理解是正確的,就是按照常規學的考的, 另外,考試中,應該不會給你寫出最左邊的文字的 要你自己用文字描述,且把對應的金額寫出來, 所以,如果你很熟練的話,順序你可以自己換
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請問這題第三部分的負債計稅基礎怎么還把當年的利息算上去了,22年的利息支出不是可以在23年稅前扣除嗎,那負債的計稅基礎不應該是500000嘛
歐陽老師
??|
提問時間:07/17 17:11
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 負債的計稅基礎計算時,確實需要考慮未來可稅前扣除的金額。如果22年的利息支出可以在23年稅前扣除,那么這部分利息支出會影響負債的計稅基礎。因此,負債的計稅基礎應該是賬面價值減去未來可以稅前扣除的利息支出部分。所以,負債的計稅基礎不應該是500,000元,而應該更少。具體數值需要根據實際利息支出金額來確定。 祝您學習愉快!
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本期市盈率與內在市盈率有什么區別
宋生老師
??|
提問時間:07/17 16:55
#CPA#
期市盈率是 “用過去的盈利給現在的股價定價”,更注重確定性,但缺乏前瞻性; 內在市盈率是 “用未來的盈利給現在的股價定價”,更貼近成長邏輯,但依賴盈利預測的準確性。
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在確定應予以資本化的借款費用金額時,不應考慮土地使用權支出 這句話是否正確?
歐陽飛偉老師
??|
提問時間:07/17 16:47
#CPA#
同學你好,這句話不完全正確。要分情況,看是自行開發建造,還是房地產開發建造
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老師,我們有好多個180天加持股比例,分別代表什么,有個180天+1%股東代表訴訟,180天+3%查詢憑證還有什么,還有一個180天+5%還是2%還是10%代表什么?記混了都不知道哪個跟哪個,麻煩老師羅列一下可以嗎
董孝彬老師
??|
提問時間:07/17 16:45
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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老師,我出差從網絡平臺定賓館,我住的a賓館,a不給我開發票,發票是b旅行社開給我的,按照差額開票,旅游服務~住宿費,請老師幫我分析一下業務,旅行社和賓館的業務實質
郭老師
??|
提問時間:07/17 16:37
#CPA#
住宿發票的稅收編碼不是旅游服務,他這個開的不對 B公司沒有住宿的范圍 只有旅游服務 他就開這個 他這個業務a開給你發票 開住宿的發票 錢雖然是走的平臺,就像淘寶賣家給你開發票,但是你是支付給淘寶第三方
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固定制造費用的能力差異怎么算啊
于老師
??|
提問時間:07/17 15:56
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 固定制造費用的能力差異計算公式為:預算產量下的標準工時×標準分配率-實際產量下的實際工時×標準分配率這個差異反映了由于生產能力利用不足或過度導致的成本差異。 祝您學習愉快!
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土地使用稅按年計算,分期繳納具體怎么操作的,多交的月份會退嗎
趙老師
??|
提問時間:07/17 15:44
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 土地使用稅按年計算,分期繳納的具體操作由地方稅務機關規定。一般情況下,如果多繳了稅款,可以申請退稅或在下一期應納稅額中抵扣。具體流程需要咨詢當地稅務部門。 祝您學習愉快!
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承兌人是主債務人,怎么又扯到付款人了,這句話是啥意思
董孝彬老師
??|
提問時間:07/17 15:26
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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老師發放到單位的個人養老金如何做賬
郭老師
??|
提問時間:07/17 14:58
#CPA#
你好,是社**回來的嗎?是借,銀行存款,貸,其他應收款,個人負擔的養老,借,其他應收款,個人負擔的養老,貸,應付職工薪酬,工資,借,應付職工薪酬,工資,貸,銀行存款。
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是由于同控合并的原因嗎?如果是非同控的是不是其他綜合收益、盈余公積和未分配利潤均按照80%的比例計入甲公司的所有者權益
小趙老師
??|
提問時間:07/17 14:47
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在非同一控制下的企業合并中,被購買方的可辨認凈資產公允價值與支付對價之間的差額會形成商譽或直接調整購買方的所有者權益。其他綜合收益、盈余公積和未分配利潤等項目通常按照持股比例計入購買方(如甲公司)的所有者權益中。因此,如果是80%的控股比例,則這些項目的80%將被并入甲公司的所有者權益。但具體處理還需考慮會計準則的具體要求。 祝您學習愉快!
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預計每年凈利潤全部分配給股東,所以預計未來增長率為0的時候,股權價值怎么計算?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/17 14:30
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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注冊會計一模綜合題第一題的第(4)問,為什么其他綜合收益是加的80%比例部分的,盈余公積和未分配利潤是加的100%比例的
范老師
??|
提問時間:07/17 14:10
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在處理這類會計問題時,其他綜合收益通常反映的是企業持有的某些金融資產或負債的公允價值變動等未實現損益。當涉及合并報表或是權益法核算長期股權投資時,這部分損益需要按照持股比例來確認,因此這里使用80%的比例。而盈余公積和未分配利潤是公司內部積累的資金,它們代表的是公司的留存收益。在進行會計處理時,這些項目通常會以100%的比例反映整個公司的累積情況,不受外部投資比例的影響。所以,在調整分錄中,對于盈余公積和未分配利潤的調整是以100%的比例來進行的。 祝您學習愉快!
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關于集體審計的 第三道題目中的第二道小題為什么是對的
趙老師
??|
提問時間:07/17 14:06
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為我們按比例分配這里說的是無需按比例分配,不是不可以,因此在這里即使是按照比例分配方式進行的劃分也是沒有問題的,因此是恰當的。 祝您學習愉快!
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老師,公司第一次交社保一定要賬戶有錢,國稅才會體現報表嗎?
暖暖老師
??|
提問時間:07/17 13:44
#CPA#
你好,交錢后就可以體現的
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息稅前利潤和稅前利潤是一個概念嗎,分別怎么計算謝謝
暖暖老師
??|
提問時間:07/17 13:33
#CPA#
你好,利潤總額是收入-成本-期間費用-營業外收支 息稅前利潤=利潤總額+財務費用
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個人所得稅專項附加扣除,如果建筑工人甲2024年有6個月在A地上班,其余6個月在跨省的B地上班(并不是上半年在A,下半年在B;而是2月在A,3月在B,4月在A,5月在B……),租房合同是和A地的房東簽訂的,合同期限是2023年至2026年。問題:這種情況下,租金是否可以扣除?
周老師
??|
提問時間:07/17 13:02
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 個人所得稅專項附加扣除中的住房租金扣除,是以納稅人在主要工作地沒有自有住房,并且實際發生了租房支出為前提的。對于跨省工作的納稅人,如果在主要工作城市(即合同簽訂地A地)有租房事實,則可以按照規定享受住房租金專項附加扣除。因此,在你描述的情況下,建筑工人甲可以在個稅中申報A地的住房租金扣除。 祝您學習愉快!
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真正出售時,需要調整持有待售資產的賬面價值嗎?
小菲老師
??|
提問時間:07/17 13:02
#CPA#
同學,你好 需要調整的
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運用內插法計算資本成本時怎樣快速找到試算的利率
小菲老師
??|
提問時間:07/17 12:50
#CPA#
同學,你好 考試的時候,會告訴你相近的。如果是實務,就只能一個一個帶進去算
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