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對于企業集團內部固定資產交易,在該固定資產使用期間內每期編制合并財務報表時都要編制的有關抵消分錄中包括( ) A 抵消該固定資產當期多計提的折舊額 B 抵消固定資產原價中包含的未實現利潤 C 抵消未實現利潤對年初未分配利潤的影響 D 抵消該固定資產以前年度累計多計提的折舊 E 抵銷與該項交易有關的營業外收人或營業外支出 選項A是否要選?
郭老師
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提問時間:07/20 20:10
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,選項A需要選擇。在合并財務報表中,為了準確反映集團的整體財務狀況,需要抵消內部交易產生的未實現利潤及其影響,包括固定資產當期多計提的折舊額。這樣可以避免集團內部交易對財務報表造成扭曲。 祝您學習愉快!
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外貿企業出口貨物和服務退稅額計算公式一樣嗎,為什么
趙老師
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提問時間:07/20 19:56
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 外貿企業出口貨物和服務的退稅額計算公式是一樣的,都是基于免抵退限額=出口金額×退稅率這個公式來計算。這是因為無論是貨物還是服務,在出口時都適用增值稅免稅政策,并且其進項稅額可以申請退還。所以,計算方法相同。 祝您學習愉快!
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章節訓練 長投后續計量計算分析題 第二小問 為什么調整額度是100 怎么來的
樂伊老師
??|
提問時間:07/20 19:18
#實務#
同學您好,是付出的對價與被投資方按照公允口徑享有的份額之差。對價是7900,享有的份額39700+300=40000 40000*0.2=8000,差額8000-7900=100
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老師您好:請問有混營銷售賬務實操和稅務處理課程嗎?
小林老師
??|
提問時間:07/20 19:13
#稅務#
你好,你直接與客服聯系
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企業購買其他企業債券,收到利息屬于銷售服務嗎,要按照貸款服務交增值稅嗎
于老師
??|
提問時間:07/20 18:44
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 企業購買其他企業債券收到的利息不屬于銷售服務,而是屬于金融商品轉讓或持有至到期投資取得的投資收益。但是,根據現行稅法規定,這類收入可能需要按“貸款服務”繳納增值稅。具體是否需要繳稅以及如何繳稅,還需結合企業的實際情況和當地稅務機關的規定來確定。 祝您學習愉快!
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財管第二章財務預測題目,關于成比例增長的地方,是不是一般默認為股東權益和負債不是跟銷售收入一樣的比例增長?
周老師
??|
提問時間:07/20 18:19
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在財務預測中,默認情況下經營資產和經營負債與銷售收入保持穩定的比例關系,但股東權益和負債的增長不一定與銷售收入按相同的比例增長。這取決于公司的融資策略和資本結構政策。 祝您學習愉快!
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(2)增值稅與企業所得稅收入確認 增值稅收入:按開票/納稅義務發生時間確認,即“收款/開票/約定付款日孰早”。若當月開票或收款,增值稅收入為70.796元(不含稅);若后期退補,沖減對應增值稅銷項稅。 企業所得稅收入:按權責發生制+配比原則,當月確認70.796元(與會計收入一致,除非有稅會差異);若后期退補,沖減當期企業所得稅收入。 問題:1.這里的“當期”是指發生退補業務的月份?還是指退補業務指向的月份?2.這里增值稅和企業所得稅是一樣的處理,對嗎?
張老師
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提問時間:07/20 18:18
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.這里的“當期”是指發生退補業務的月份。 2.增值稅和企業所得稅在收入確認上遵循的原則不同。增值稅按開票或收款等時點確認,而企業所得稅則按權責發生制確認。因此,處理方式并不相同。 祝您學習愉快!
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購置專用設備抵免企業所得稅優惠問題。優惠目錄里面的設備名稱為機械爐排爐, 而1套機械爐排爐包含以下幾個大類:焚燒爐本體(包括進料斗、給料器、爐排、鋼結構支撐、爐殼、除渣機等等),輔助設備。另外還需要支付備品備件費用。問題:可以抵免企業所得稅的計算基數是1套(也就是上面焚燒爐本體和輔助設備)的金額之和,對嗎?2.備品備件費用,為什么不能計入計算抵免企業所得稅的基數?3.設備名稱的“排爐”和焚燒爐本體中的部件“爐排”,是什么關系?4.如果只將部件“爐排”計入抵免企業所得稅的計算基數,是否正確?
周老師
??|
提問時間:07/20 18:06
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.可以抵免企業所得稅的計算基數是1套機械爐排爐(包括焚燒爐本體和輔助設備)的金額之和。 2.備品備件費用通常不計入計算抵免企業所得稅的基數,因為它們不屬于購置專用設備的直接成本。 3.“排爐”是指整個機械設備,而“爐排”是其中的一個部件。爐排用于支撐垃圾并促進燃燒過程。 4.只將部件“爐排”計入抵免企業所得稅的計算基數是不正確的,應以整套機械爐排爐的購置金額為準。 祝您學習愉快!
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397題 B和E選項區別不大呀,為什么不選,以組合方式清償債務的情況有哪些呢
趙老師
??|
提問時間:07/20 17:43
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在以組合方式清償債務的情況下,通常涉及貨幣資金、非現金資產和轉換為權益工具等多種形式的結合。如果B和E選項描述的內容確實相似或重疊,那么選擇題目的正確答案需要依據題目具體要求來判斷,比如哪種組合更符合題干中給出的情境或者哪一種在會計處理上更為準確。若兩個選項確實難以區分,建議仔細閱讀每個選項的具體表述,注意其中的細微差別。如果還是無法確定,可以考慮其他選項是否明顯不符合題意或存在明顯的錯誤。 祝您學習愉快!
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信用成本的算法 現金折扣怎么算?
樂伊老師
??|
提問時間:07/20 17:40
#實務#
同學您好正在解答請稍等
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這個我知道,但是未開票在計收入的時候記得是銀行,系統已自動帶出來的是開票的,剩下的是未開票的,不是還要核對嗎
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/20 17:34
#實務#
您好,你把你做的賬和系統里帶出來的對下,是一樣的就可以
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因被動稀釋導致持股比例下降后仍按權益法核算的調整公式為: ?長期股權投資調整額 = 增資后持股比例 × 增資后凈資產公允價值 - 原持股比例 × 原凈資產公允價值 - 內含商譽 × (原持股比例 - 新持股比例) 這公式對不對 對的話 25年5套模擬卷第一題被動稀釋導致持股比例下降后仍按權益法核算答案公式: 對增資部分按新持股比計算享有金額-喪失持股比結轉賬面金額,,, 結果一致嗎
王一老師
??|
提問時間:07/20 17:10
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這個公式是正確的。對于25年5套模擬卷第一題的情況,如果按照“對增資部分按新持股比例計算享有金額-喪失持股比結轉賬面金額”的方法處理,最終的結果與你提到的長期股權投資調整額的計算結果是一致的。這是因為兩種方法都是為了準確反映被動稀釋后長期股權投資賬面價值的變化。 祝您學習愉快!
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老師,這一題的c和d,這個c是不對的吧
妮老師
??|
提問時間:07/20 17:09
#實務#
你好,同學,借款費用可以按直接成本法進行分攤
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這兩題有什么區別?為什么第一張圖片里的題目不是按例2-7的方式解答
小林老師
??|
提問時間:07/20 16:52
#稅務#
你好,只有工資薪金按下圖處理,累計預扣
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建筑行業跨省經營,如何節稅?
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/20 16:26
#建筑#
您好,建筑企業可以利用好園區的稅收優惠政策,合法合規地節省稅收。例如,企業可以在經濟園區新設立一家有限公司,不需要實體入駐,只需要剝離部分主體業務,在園區內正常經營納稅,就可以享受增值稅和企業所得稅的扶持獎勵
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包裝物押金交的消費稅都要計入稅金及附加科目嗎什么時候計入其他應付款
小王老師
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提問時間:07/20 16:25
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 收取包裝物押金時,通常計入其他應付款。如果押金逾期未退,則需要確認為收入,并將涉及的消費稅計入稅金及附加科目。 祝您學習愉快!
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中級會計實務《550》第21章,480題的第4問乙公司調整后的凈利潤答案是否有錯誤?投資收益應該是(3000-40)*60%=1776吧?
樂伊老師
??|
提問時間:07/20 15:57
#實務#
同學您好,未將答案的截圖發出來老師這邊看不到呢,但是你列的這個式子不正確,未考慮所得稅。
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老師 你好 商譽在合并的時候 入賬價值 要不要并這個商譽
樂伊老師
??|
提問時間:07/20 15:50
#實務#
同學您好,商譽要跟著走的
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模考答案給的分錄是分開寫的分開給分,我合在一起寫分錄,有分么?或者答案是合在一起的,我分開寫分錄,有分么
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/20 15:42
#實務#
您好,合在一起寫,沒有分,建議分開寫
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一般納稅人從農業生產者購進免稅農產品,計算進項稅額時,怎么判斷是否需要÷(1-9%)
趙老師
??|
提問時間:07/20 15:22
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 一般納稅人從農業生產者購進免稅農產品計算進項稅額時,如果該農產品用于生產銷售或委托加工13%稅率的貨物,則按10%扣除率計算進項稅額。若直接按照含稅價計算,則需要除以(1-9%)來換算成不含稅價格再乘以9%,或者直接用不含稅價格乘以10%。如果農產品用于其他用途,扣除率為9%,則不需要除以(1-9%)。 祝您學習愉快!
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老師,2025年稅務師應試指南財會P438例題6和P439例題7,兩道題的未確認融資費用和收益不知道怎么算的,答案看了兩個感覺算法不一樣,沒看懂
趙老師
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提問時間:07/20 15:19
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這兩道題目中關于未確認融資費用和收益的計算確實有所不同,主要是因為它們所處的具體情境不同。例題6可能涉及的是租賃業務中的未確認融資費用攤銷,而例題7可能是購買固定資產時產生的長期應付款項下的未確認融資費用。對于未確認融資費用的處理,通常是在每期支付租金或款項時,根據實際利率法計算出當期應當分攤的金額。具體來說:-未確認融資費用的攤銷額=當期期初長期應付款余額×實際利率 -長期應付款的攤余成本=每一期的長期應付款的期初余額-未確認融資費用的期初余額如果兩道題目的具體計算方法有差異,那可能是因為它們涉及的具體業務不同,比如租賃期限、支付方式等。建議您仔細閱讀題目中的條件,并結合實際利率法來理解每一步的計算過程。如果您能提供具體的題目內容或情境,我可以給出更詳細的解釋。 祝您學習愉快!
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商業承兌匯票背書樣本中的背書人應如何填寫?
秦老師
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提問時間:05/08 21:16
#會計實務#
商業承兌匯票背書樣本中的背書人應填寫背書人的全名或公司名稱。背書人應在背書行的空白處簽署自己的名字或公司名稱,并注明“背書”或“無限制背書”。背書人還可以在簽名下方注明自己的職務或身份,以進一步明確背書的有效性。在填寫背書人時,請確保準確無誤地填寫背書人的信息,以避免產生任何糾紛或爭議。
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房產折舊如何計算?
周老師
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提問時間:05/08 20:31
#會計實務#
房產折舊的計算通常遵循以下步驟: 1. 確定房產的預計使用壽命:根據房產的性質和用途,確定其預計使用壽命。例如,商業房產通常具有較長的使用壽命,而住宅房產通常具有較短的使用壽命。 2. 確定房產的殘值:殘值是指在使用壽命結束后,房產仍具有的價值。通常情況下,房產的殘值可以按照一定比例(例如10%)來確定。 3. 計算折舊費用:折舊費用是指每年將房產價值減少到其殘值的金額。常用的折舊方法有直線法和加速折舊法。 - 直線法:按照房產的成本減去殘值,再除以預計使用壽命的年數,得到每年的折舊費用。公式為:(成本-殘值)/預計使用壽命年數。 - 加速折舊法:加速折舊法認為房產的價值在初期下降較快,后期下降較慢。常用的加速折舊方法有雙倍余額遞減法和年數總和法。 4. 計提折舊費用:根據折舊費用的計算結果,每年將相應的折舊費用計入會計記錄中,作為費用支出。 需要注意的是,以上是一般的折舊計算方法,具體的計算還需要根據房產的具體情況和國家或地區的會計準則進行調整。建議在實際操作中,參考相關的會計法規和準則,或者咨詢會計專業人士的意見。
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什么因素會導致營業收入利潤率上升?
李老師
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提問時間:05/08 19:47
#會計實務#
營業收入利潤率是衡量企業盈利能力的重要指標,其上升可以歸因于以下幾個因素: 1. 銷售價格上升:當企業能夠提高產品或服務的售價時,營業收入會增加,從而提高利潤率。 2. 銷售量增加:當企業能夠增加產品或服務的銷售量時,盡管售價不變,但總營業收入會增加,從而提高利潤率。 3. 成本控制:企業通過降低生產成本、采購成本、人力成本等方式,可以降低總成本,從而提高利潤率。 4. 資產利用率提高:當企業能夠更有效地利用資產,如提高生產效率、減少庫存、降低資產閑置率等,可以提高利潤率。 5. 經營管理優化:企業通過改進管理流程、提高管理效率、降低管理成本等方式,可以提高利潤率。 6. 產品結構優化:企業通過調整產品結構,提高高利潤率產品的銷售比例,可以提高利潤率。 需要注意的是,營業收入利潤率的上升并不僅僅取決于單一因素,而是綜合多個因素的影響。因此,企業在追求利潤率上升時應該綜合考慮各種因素,并制定相應的戰略和措施。
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優先股在公司清算時享有優先權,優先于普通股股東追回投資。
王一老師
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提問時間:05/08 19:14
#會計實務#
是的,優先股在公司清算時享有優先權,這意味著在公司清算時,優先股股東有權先于普通股股東追回其投資。 在公司清算時,公司的債務將首先償還。一旦債務得到清償,剩余資產將用于償還股東的權益。優先股股東在這個過程中享有優先權,他們有權先于普通股股東追回其投資。 優先股通常有固定的股息支付,這意味著優先股股東在公司盈利時有權先于普通股股東獲得股息。而在公司清算時,他們也有權先于普通股股東追回其投資。 然而,需要注意的是,優先股股東在公司清算時的優先權僅限于追回投資,而不包括分配剩余資產的權利。一旦優先股股東追回其投資,剩余資產將按照普通股股東的持股比例進行分配。 總之,優先股在公司清算時享有優先權,優先于普通股股東追回投資。這是優先股的一項重要特點。
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產品銷售費用清單中的費用如何影響企業的財務狀況和利潤?
周老師
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提問時間:05/08 18:59
#會計實務#
產品銷售費用清單中的費用會直接影響企業的財務狀況和利潤。以下是一些常見的費用及其影響: 1. 銷售成本:銷售成本是直接與產品銷售相關的費用,包括原材料成本、直接人工成本和制造費用等。銷售成本的增加會導致企業毛利率下降,從而影響利潤。 2. 銷售人員薪酬和提成:銷售人員的薪酬和提成是直接與銷售業績相關的費用。這些費用的增加會增加企業的人力成本,同時也會提高銷售費用的比例,影響利潤。 3. 廣告和促銷費用:廣告和促銷費用是用于宣傳和推廣產品銷售的費用。增加廣告和促銷費用可以提高產品知名度和銷售額,但也會增加企業的營銷費用,對利潤產生影響。 4. 銷售折扣和退貨成本:銷售折扣和退貨成本是由于銷售活動中的折扣和退貨而產生的費用。銷售折扣會減少產品銷售收入,而退貨成本會增加銷售成本,從而影響利潤。 5. 銷售渠道費用:銷售渠道費用包括分銷商的費用、物流費用和倉儲費用等。這些費用的增加會增加企業的銷售成本,影響利潤。 綜上所述,產品銷售費用清單中的費用會直接影響企業的財務狀況和利潤。企業需要合理控制這些費用,以確保銷售活動的效益最大化,同時保持良好的財務狀況和盈利能力。
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合同履約率的計算辦法是什么?
秦老師
??|
提問時間:05/08 17:37
#會計實務#
合同履約率是用來衡量合同執行情況的指標,計算方法如下: 合同履約率 = 實際履約金額 / 合同總金額 * 100% 其中,實際履約金額是指已經完成的合同金額,合同總金額是指合同約定的總金額。 例如,某合同總金額為10,000元,實際已經履約完成的金額為8,000元,那么合同履約率為: 合同履約率 = 8,000 / 10,000 * 100% = 80% 合同履約率越高,表示合同執行情況越好;合同履約率越低,表示合同執行情況越差。這個指標對于評估合同履行情況、風險控制和預測收入具有重要意義。
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會計做賬視頻中,什么是會計憑證?
王一老師
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提問時間:05/08 15:47
#會計實務#
會計憑證是會計工作中的一種重要記錄工具,用于記錄和證明企業經濟交易的發生和憑據。它是會計核算的基礎,是會計師根據企業經濟業務的真實性和準確性,按照一定的規定和程序進行的記賬憑證。 會計憑證通常包括以下內容: 1. 憑證號:每張憑證都有一個唯一的編號,用于區分不同的憑證。 2. 日期:記錄經濟交易發生的具體日期。 3. 憑證字:表示憑證的種類,如記、收、付、轉等。 4. 摘要:簡要描述經濟交易的內容和目的。 5. 科目:將經濟交易按照會計科目分類,并標明借方和貸方。 6. 金額:記錄經濟交易的具體金額。 7. 制單人:制作憑證的人員姓名或編號。 8. 復核人:對憑證進行復核的人員姓名或編號。 憑證的制作需要嚴格按照會計準則和會計制度的規定進行,憑證的正確與否直接關系到會計賬簿的準確性和真實性。
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租賃利息費用計算表中的應付本金額與其他財務報表有何關聯?
秦老師
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提問時間:05/08 15:30
#會計實務#
租賃利息費用計算表中的應付本金額與其他財務報表有以下關聯: 1. 資產負債表:租賃利息費用計算表中的應付本金額將作為租賃負債的一部分,反映在資產負債表的負債一欄中。這是因為租賃合同中的租賃負債是公司的債務,需要在負債一欄中進行披露。 2. 利潤表:租賃利息費用計算表中的應付本金額將作為租賃成本的一部分,反映在利潤表的費用一欄中。這是因為租賃合同中的租賃成本是公司的經營費用,需要在利潤表中進行披露。 3. 現金流量表:租賃利息費用計算表中的應付本金額將作為租賃現金流量的一部分,反映在現金流量表的經營活動中的現金流量項目中。這是因為租賃合同中的租賃現金流量是公司的經營活動現金流量,需要在現金流量表中進行披露。 綜上所述,租賃利息費用計算表中的應付本金額與資產負債表、利潤表和現金流量表都有一定的關聯,反映了租賃合同在公司財務報表中的影響。
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云南白藥應收賬款壞賬計提的依據是什么?
李老師
??|
提問時間:05/08 15:29
#會計實務#
云南白藥應收賬款壞賬計提的依據主要包括以下幾個方面: 1. 會計準則要求:根據《企業會計準則》的規定,企業應當根據實際情況計提應收賬款的壞賬準備,以反映應收賬款的實際價值。根據準則的要求,云南白藥應當根據客戶的信用狀況、歷史回收情況、經濟環境等因素來判斷應收賬款的壞賬準備金額。 2. 內部管理需要:云南白藥為了更好地管理和控制應收賬款風險,需要根據客戶的付款能力、償還意愿等因素來評估應收賬款的壞賬風險,并相應地計提壞賬準備。這有助于提高公司的財務穩定性和經營效益。 3. 客戶付款能力:云南白藥需要評估客戶的付款能力,包括客戶的資信狀況、財務狀況、行業競爭情況等因素。如果客戶的付款能力存在較大風險,可能導致應收賬款無法收回,就需要計提相應的壞賬準備。 綜上所述,云南白藥應收賬款壞賬計提的依據主要是根據會計準則的規定,結合內部管理需要和客戶的付款能力來評估應收賬款的壞賬風險,并計提相應的壞賬準備。
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