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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練:可抵扣暫時性差異(08.21)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/08/21 09:11:28 字體:

對于中級會計職稱考試而言,每天進步一點點,基礎(chǔ)扎實一點點,日積月累,考試就會更容易一點點。正保會計網(wǎng)校《中級會計實務(wù)》每日一練,助你一臂之力,趕快來練習(xí)吧!

判斷題

只要產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,企業(yè)就應(yīng)該在期末按適用的稅率乘以該暫時性差異的金額確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。( )

查看答案解析
【答案】

【解析】
一般情況下,如果產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異,企業(yè)應(yīng)該相應(yīng)的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),但如果在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回的未來期間內(nèi),企業(yè)無法產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異的影響,使得與遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟利益無法實現(xiàn)的,該部分遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)確認(rèn)。另外,除企業(yè)合并以外的交易中,如果交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,則交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額形成可抵扣暫時性差異的,相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)。

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中級會計職稱:每日一練《財務(wù)管理》(08.21)

中級會計職稱:每日一練《經(jīng)濟法》(08.21)

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