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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：遞延所得稅（2021.04.24）
備考中級會計職稱要將碎片時間有效加以利用。以下是正保會計網校為您準備的中級會計職稱《中級會計實務》每日一練，快來自測練習和正保會計網校一起變厲害吧！
單選題
A公司2×17年12月1日購入的一項環保設備，原價為1 500萬元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理時按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規定按直線法計提折舊，使用年限、凈殘值同會計。2×19年末企業對該項固定資產計提了60萬元的固定資產減值準備，A公司所得稅稅率為25%。假定預計未來期間稅前可以取得足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，對于該項設備，A公司2×19年度進行所得稅處理時應確認（ ）。
A、遞延所得稅負債75萬元
B、遞延所得稅負債37.5萬元
C、遞延所得稅資產37.5萬元
D、遞延所得稅資產75萬元
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
2×18年末該項設備的計稅基礎＝1 500－150＝1 350（萬元），賬面價值＝1 500－300＝1 200（萬元），可抵扣暫時性差異＝1 350－1 200＝150（萬元），應確認遞延所得稅資產＝150×25%＝37.5（萬元）；2×19年末該項設備的計稅基礎＝1 500－150－150＝1 200（萬元），賬面價值＝1 500－2×18年折舊300－2×19年折舊240－2×19年末計提的減值準備60＝900（萬元），可抵扣暫時性差異余額＝1 200－900＝300（萬元），遞延所得稅資產余額＝300×25%＝75（萬元），2×19年末應確認遞延所得稅資產＝75－37.5＝37.5（萬元）。 
中級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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