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2016注會《稅法》每日一練：增值稅納稅申報表（9.9）
多選題
下列關于《增值稅納稅申報表》申報填寫要求的陳述，正確的有（ ）。
A、“免抵退貨物不得抵扣稅額”按當期全部（不包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計算填報
B、當“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”大于“出口貨物銷售額乘征退稅率之差”時，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報，其差額結轉下期
C、“免抵退稅貨物已退稅額”按照退稅部門審核確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的“當期應退稅額”填報
D、“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”不包括視同銷售貨物和價外費用銷售額
【正確答案】BC
【答案解析】“免抵退貨物不得抵扣稅額”按當期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計算填報；“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”包括視同銷售貨物和價外費用銷售額，因此選項A和D不符合規定。
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2016-9-9）
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正保會計網校
2016-9-9
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