現階段是2018年注冊會計師考試的預習階段，在2018年注冊會計師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經常做練習題，網校整理了與注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

單選題

下列各項中，不符合《企業內部控制應用指引第13號——業務外包》需關注的主要風險是（）。

A、外包范圍和價格確定不合理，導致遭受損失

B、監控不嚴，導致難以發揮業務外包的優勢

C、存在商業賄賂，導致相關人員涉案

D、合同糾紛處理不當，導致損害企業信譽

【正確答案】D

【答案解析】企業的業務外包需關注的主要風險：

（1）外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業遭受損失。

（2）業務外包監控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業難以發揮業務外包的優勢。

（3）業務外包存在商業賄賂等舞弊行為，可能導致企業相關人員涉案。

選項D屬于合同管理需關注的主要風險。

多選題

G電器公司是一家集研發、生產、銷售、服務于一體的大型家電企業，主要產品包括家用、中央空調，冰箱等。根據《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》，下列各項中，與G公司資產管理有關的風險有（）。

A、供應商選擇不當，導致采購的冷凝器質次價高

B、存貨庫存量處于高位，導致流動資金占用過多，資金無法及時回籠

C、生產車間固定資產產能過剩，導致資源浪費和非有效配置

D、客戶信用管理不到位，導致應收賬款大大增加

【正確答案】BC

【答案解析】供應商選擇不當，導致采購物資質次價高，屬于采購業務需關注的主要風險，選項A說法錯誤。客戶信用管理不到位，應收賬款回收不力，屬于銷售業務需關注的風險，選項D錯誤。

多選題

甲企業為了擴大企業的規模，通過向銀行和債權人借款實現企業可利用資金的不斷增長。根據《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》，下列屬于甲企業在資金的籌集和營運的過程中可能面臨的主要風險有（）。

A、籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機

B、投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下

C、資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余

D、資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B屬于企業投資活動面臨的風險。

單選題

依據《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》，以下需關注的主要風險是（）。

A、內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊

B、缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，可能導致企業盲目發展

C、人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失

D、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故

【正確答案】A

【答案解析】組織架構設計與運行中需關注的主要風險：①治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略。②內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

多選題

按照《企業內部控制評價指引》的要求，內部控制評價的程序包括（）。

A、制訂評價控制方案

B、組成評價工作組

C、認定控制缺陷

D、匯總評價結果

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據《評價指引》的要求，企業應按照內部控制評價辦法規定程序，有序開展內部控制評價工作。內部控制評價程序一般包括：制訂評價控制方案、組成評價工作組、實施評價工作與測試、認定控制缺陷、匯總評價結果及編報評價報告等環節。

多選題

下列關于內部控制審計的說法中，正確的有（ ）。

A、會計師事務所及其簽字的從業人員應當對發布的內部控制審計意見負責

B、上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業務資格

C、對于非財務報告內部控制的重大缺陷，應在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露

D、注冊會計師不能將內部控制審計與財務報表審計整合在一起進行

【正確答案】ABC

【答案解析】注冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可將內部控制審計與財務報表審計整合進行（整合審計）。選項D的說法不正確。

多選題

甲公司在董事會下設立了審計委員會，審計委員會負責審查內部控制，監督內部控制的有效實施及內控自我評價等。下列選項中，符合《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》要求的有（ ）。

A、甲公司審計委員會的成員全部為非行政董事

B、甲公司審計委員會的職能是監督、評估和復核除內部審計部門之外的所有部門和系統

C、內部控制評價中發現的重大缺陷和重要缺陷的整改方案，向董事會報告，但一般缺陷可視情況決定

D、甲公司審計委員會的職責由董事會確定，審計委員會每年應對其權限及其有效性進行復核

【正確答案】ACD

【答案解析】確保充分且有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監督內部審計部門的工作。選項B的說法不正確。                            

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