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2023稅務師《稅法一》易錯題分析：一般計稅方法應納稅額的計算
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練習時間：2022-05-18做題次數：444 準確率： 13.30％
1、（2020年）某生產性服務企業為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2023年1月銷售服務，開具增值稅專用發票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發票上注明稅額13萬元，其中10％的服務用于簡易計稅項目；上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發票當月申報抵扣。該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。
A、7.70
B、8.55
C、9.13
D、9.71
查看答案解析
【答案】
D【解析】
本期可加計抵減額＝3＋13×（1-10％）×5％＝3.59（萬元）。
該企業當月應繳納增值稅＝25-13×（1-10％）-3.59＝9.71（萬元）。
【點評】本題考查“一般計稅方法應納稅額的計算”，總結如下：
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