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2020稅務師題庫稅法二試題:居民企業應納稅額的計算

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2020/10/17 21:06:41  字體:

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6【單項選擇題】

某居民企業2019年實現會計利潤總額1200萬元,在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出200萬元,購買了價值600萬元的環境保護專用設備。假設當年無其他納稅調整項目,2019年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。

A.194

B.254

C.300

D.314

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

考查知識點:居民企業應納稅額的計算

參考解析:公益性捐贈支出稅前扣除限額=1200×12%=144(萬元),所以捐贈支出納稅調增額=200-144=56(萬元),購買環境保護專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額抵免。應繳納企業所得稅=(1200+56)×25%-600×10%=254(萬元)

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