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2021稅務師稅法一練習試題及答案解析:應轉出進項稅額

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2020/12/21 17:06:09  字體:

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某果汁加工廠為增值稅一般納稅人,2019年8月外購的一批免稅農產品(計劃購進后對外銷售)因管理不善全部毀損,農產品賬面成本22620元,外購庫存的一批包裝物因發生自然災害全部毀損,賬面成本32000元,農產品和包裝物的進項稅額均已抵扣,該加工廠2019年8月應轉出進項稅額( )元 。 

A、2940.6  

B、2237.14  

C、8380.6  

D、8820.0 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

自然災害造成的損失不必做進項稅額轉出。該加工廠2019年8月應轉出進項稅額=22620÷(1-9%)×9%=2237.14(元)

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