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2021稅務師涉稅服務實務試題練習:涉稅會計分錄

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2021/09/29 18:58:34  字體:

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【單項選擇題】下列涉稅會計分錄,使用正確的是( )。

A.上年度在建工程錯列入了管理費用,該在建工程尚未完工,調賬分錄應借記“在建工程”,貸記“管理費用”

B.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅,應借記“應付職工薪酬”,貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

C.如果企業當月多繳了增值稅,應根據多繳稅額借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”,貸記“應交稅費——未交增值稅”

D.企業收到返還的消費稅,應借記“銀行存款”,貸記“營業外收入”

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

考查知識點:“轉出多交增值稅”和“轉出未交增值稅”專欄

參考解析:選項A,應該貸記“以前年度損益調整”;選項C,如果企業當月多繳了增值稅,應根據多繳稅額借記“應交稅費——未交增值稅”,貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”;選項D,企業收到返還的消費稅,應借記“銀行存款”,貸記“稅金及附加”。

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