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2023稅務(wù)師《稅法二》模擬題練習(xí):居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/10/12 10:49:11  字體:

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2022年某居民企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資料如下:不含稅銷售收入1200萬元,不含稅視同銷售收入400萬元,債務(wù)重組收益100萬元,發(fā)生的成本費用總額1600萬元,其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項,2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額:銷售(營業(yè))收入的0.5%=(1200+400)×0.5%=8(萬元),實際發(fā)生額的60%=20×60%=12(萬元),業(yè)務(wù)招待費可稅前扣除8萬元,需要納稅調(diào)增12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。

考察知識點

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

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