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單選題
某企業2014年發生新產品研究開發費用200萬元,其中形成無形資產的部分為180萬元,計入當期損益的費用為20萬元。假設該無形資產于2014年7月開發完成,按10年進行攤銷,則該企業2014年可以稅前扣除的研發費用金額為( )萬元。
A、30
B、39
C、33.5
D、43.5
【正確答案】 D
【答案解析】 未形成無形資產計入當期損益的部分,可以加計扣除50%:20+20×50%=30(萬元),形成無形資產的部分可以扣除的攤銷金額:180÷10×6/12×150%=13.5(萬元)該研究開發費用在2014年可以扣除30+13.5=43.5(萬元)。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2016-03-04)
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正保會計網校
2016-03-04
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