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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：進項稅額轉出（2.7）
夢想是什么，追求的時候不知道是什么，只知道是信念，實現了那種喜悅才明白夢想是什么。正保會計網校稅務師每日一練提供高質量習題，日積月累。以下為稅務師《涉稅服務實務》每日一練，你練了嗎？
單選題
2017年9月10日，納稅人購入一批銷售用瓷磚，取得增值稅專用發票并認證相符，專用發票注明的增值稅稅額為30萬元；截止到2018年1月20日，該瓷磚尚未對外銷售，納稅人將該批瓷磚耗用于新建的綜合辦公大樓在建工程。其2018年1月份會計處理正確的是（ ）。
A、借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 30萬
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 30萬
B、借：應交稅費——待抵扣進項稅額 12萬
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 12萬
C、借：在建工程 12萬
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 12萬
D、借：在建工程 30萬
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 30萬
【正確答案】B
【答案解析】購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務，轉用于不動產在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應于轉用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2018-02-07）
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計網校
2018-02-07
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