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稅務師《財務與會計》每日一練：所得稅費用的核算（2023.09.19）
想在稅務師考試中取得不錯的成績，光看書或聽課可不行，不管在備考的哪個階段，刷題都是必不可少的。正保會計網校精心準備了稅務師《財務與會計》每日一練精選習題，快來練習吧。
單選題
甲公司2021年12月31日因以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值變動，分別確認了20萬元的遞延所得稅資產和40萬元的遞延所得稅負債，甲公司當期應交所得稅稅額為250萬元。假設不考慮其他因素，甲公司2021年度利潤表“所得稅費用”項目應列報的金額為（ ）萬元。
A、310
B、230
C、190
D、270
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【答案】
B 【解析】
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值變動，確認的遞延所得稅負債的對方科目為其他綜合收益，不計入所得稅費用。所得稅費用＝250＋0－20＝230（萬元）。
借：遞延所得稅資產 20
貸：所得稅費用 20
借：其他綜合收益 40
貸：遞延所得稅負債 40
借：所得稅費用 250
貸：應交稅費——應交所得稅 250
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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