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注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（09.28）
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單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元，銷項(xiàng)稅額為100萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為40萬元，則月末企業(yè)的會計處理是（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 100000
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 100000
貸：銀行存款 100000
C、不需要進(jìn)行賬務(wù)處理
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 100000
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=100-60=40（萬元），已經(jīng)預(yù)繳了30萬元，應(yīng)當(dāng)再補(bǔ)繳稅款10萬元。所以應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的未交增值稅=100-60-30=10（萬元）。
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注稅考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習(xí)中心，通過這些試題練習(xí)，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2015-09-28
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