加強行業自律監管 提升評估執業水平

《“十四五”時期資產評估行業發展規劃》系列解讀（二）

在《“十四五”時期資產評估行業發展規劃》中，加強資產評估行業自律監管被擺在重要位置，成為規劃的重要內容。

業內人士表示，加強行業自律監管是提升行業執業質量，提高行業公信力，更好服務經濟社會發展的有效途徑和有力保障。

符合行業發展根本利益

“資產評估行業作為現代高端服務業的一支生力軍，是經濟社會發展中的重要專業力量。加強行業自律監管是提升行業整體執業水平的有效途徑。”深圳市鵬信資產評估土地房地產估價有限公司總經理陸燕表示，構筑長效行業自律監管機制是資產評估行業良性健康發展的基石，符合單位會員及執業人員的根本利益。

中全資產評估有限公司董事長王生龍也提到，自律監管充分體現了行業協會服務會員的宗旨。

他表示，近幾年，通過中評協舉辦的培訓班和各種專業講座報名火爆的程度，足以看出廣大資產評估機構和評估專業人員具有足夠的專業知識更新主動性和強烈的執業風險意識，也有提供優質專業服務的強烈意愿。利用自律監管檢查機會，向同行專家學習，了解執業實踐動態，是一個評估機構智慧的做法。借力識別執業風險，是一個評估機構防控執業風險的重要手段。

同時，對于評估機構來說，自律監管是全面提升經營和執業水平的一股外力，也是促進資產評估行業全面提升執業質量的直接手段。

王生龍認為，自律監管特別是自律檢查實際上為評估機構搭建了一個專業交流和信息獲取的平臺，可以引導評估機構股東和評估專業人員建立博采眾長的執業思維。吸取行業優秀執業范例和有效做法，加上聯合監管本身的威懾性，在客觀上形成一定專業操作導向，無疑會實質性提升評估機構自身的執業水平，促進資產評估行業執業質量和執業規范性的總體提升。

“從行業角度出發，行業自律監管是行業自我管理和發展，并保證評估質量的一項基本措施。”中水致遠資產評估有限公司總裁肖力認為，行業自律監管通過發現問題、糾正問題，發揮了以規范促發展的作用。以行業自律懲戒作為警示，起到了保證評估機構質量控制意識不松懈的效果。因此，行業內的自律監管，有預防性、提示性、規范性的作用，為機構更加規范執業提供幫助。

“站在整個行業的角度，加強行業自律監管是法律賦予行業協會的法定職責，是提高行業公信力的制度性安排和信譽保障。”王生龍表示。

從更加宏觀的視角來看，自律監管也是社會各界與資產評估行業溝通的橋梁。王生龍分析稱，中評協發布的資產評估執業準則不僅是規范資產評估人員執業行為的準繩，也是評估行業與客戶之間的專業溝通渠道。統一評估專業人員與評估報告使用人之間認識的標準，彰顯資產評估的公平性。

創新監管手段

肖力表示，目前，通過常年自律檢查的積累，行業協會對被檢查機構有了更加全面深入的了解，形成了基本認識。同時，借助大數據等新技術、新手段，提高檢查效率，更容易發現問題。這也是以后的發展方向。

“建立完善統一的資產評估行業監管信息平臺，是提高監管水平和效率的重要基礎。”王生龍表示，應推廣資產評估業務線上報備與網絡查詢，推行電子報告、電子憑據，提升行業監管信息化水平，降低資產評估機構經營成本，降低行業管理成本，提高監管效率。同時，深度開發利用監管平臺信息，識別行業整體執業風險，實現監管前置，提高監管效率。

他進一步分析稱，行業監管平臺報備的機構信息與業務信息，具有極高的使用價值。通過信息統計和數據分析，可以及時發現“趨勢性”信息，確定監管重點及有關措施，識別高風險業務領域，提醒行業關注。及時歸納評估實踐中的實操動態，作為資產評估準則研究完善的重要依據。報備的機構信息，應及時、多維度向社會公開，為社會選擇專業評估機構提供依據。

陸燕表示，資產評估行業應推廣大數據平臺技術。充分利用大數據平臺，綜合利用信息管理系統，構建協會管理服務智能化平臺，加強行業管理信息挖掘，提高行業信息化管理水平，實現全國評估行業編碼統一推動各個評估專業領域信息互相開放共享，落實“互聯網+監管”要求，以信息智能推動行業管理，通過業務流程優化和功能整合完善，為監管服務提供強大的數據支撐，創新監管信息化協同利用機制。

形成監管合力

行業自律監管不能僅局限于行業內，應相互配合，從機構到協會，從行業內部到外部監管部門，形成監管合力，共同助力行業發展。

陸燕表示，行業協會應積極發揮橋梁和紐帶作用，通過技術交流、資源整合、共享平臺，推動強化行業自律監管。同時，強化行政監管，監督行業健康發展。“政府監管+行業自律”“互聯網+監管”的有效結合，符合未來監管發展方向。共同攜手方能促進行業健康、持續發展。

“監管是立體的。目前，由于內外部監管壓力，行業內對質量開始重新審視，但整體行業監管生態還不夠均衡，行業自律監管與外部監管之間，在有關標準和判斷尺度等方面還存在一定差異。”肖力表示，在注重依據的情況下，不能忽視真正符合行業自身特點、專業要求的判斷。釋放出正確的監管信號，對評估專業有較為一致、科學的認識，從而形成比較好的互動，在檢查過程中進行更暢通的對話溝通。

王生龍認為，資產評估是帶有明顯主觀判斷特征的專業服務工作。評估結論的合理性及其有效服務和運用于相關交易、計量、管理等行為，很大程度上取決于評估專業人員個人的知識背景、執業經驗和專業能力。這一特點導致對同一評估專業問題，不同的專業人員可能有不同的看法，不同的評估機構可能有不同的具體做法。因此，加強對資產評估專業屬性和執業規律的統一認識，是做好監管的重要基礎。

從執業人員的角度，陸燕表示，評估機構應始終把加強執業人員道德認知、執業質量和風險防控作為生存之本、發展之道。評估機構可以從開展員工創建誠信自律活動入手，形成自發性的對執業質量和風險防控的了解與認識。通過打造標準化、專業化、科學化的質量控制體系，激發執業人員尊重執業操守的信念。

“還要加強對行業監管人員的專業培訓，加強法律知識學習，以及對相關監管政策的理解，嚴格依法執業，降低執業風險。”王生龍表示，加強資產評估行業行政監管部門與其他相關監管部門的溝通，不僅是行業的心聲，也是做好監管的重要途徑。

陸燕進一步補充道，相關部門應始終將執業質量、風險防控建設作為長效管理機制，對不注重執業質量、風險防范薄弱的行為及時曝光并批評教育，予以糾正。另外，資產評估機構在執業過程中要高度重視風險環節，發現風險要及時上報，特別是重大資產項目，要運用事前了解、事中把控、事后跟蹤的全過程監管流程。

來源：《中國會計報》 張修權

相關閱讀：

《“十四五”時期資產評估行業發展規劃》系列解讀（七）

《“十四五”時期資產評估行業發展規劃》系列解讀（六）

《“十四五”時期資產評估行業發展規劃》系列解讀（五）

《“十四五”時期資產評估行業發展規劃》系列解讀（四）

《“十四五”時期資產評估行業發展規劃》系列解讀（三）

“十四五”時期資產評估行業發展規劃系列解讀（一）