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專家解讀｜各部門、機構在資產評估行業聯合監管下的發展與探索

2021年02月19日，財政部發布了《關于印發<加強資產評估行業聯合監管若干措施>的通知》（以下簡稱《通知》）。《通知》對財政部監督評價局、中國資產評估協會建立實施資產評估行業聯合監管工作機制提出要求，是財政部繼2020年04月發布《關于印發〈加強注冊會計師行業聯合監管若干措施〉的通知》并順利實施注冊會計師行業聯合監管之后，財政部圍繞加強財會監督、對主管行業實施行政機關與行業協會聯合監管的“第二單”。至此，財政部對注冊會計師、資產評估行業實現聯合監管“全覆蓋”，在堅持完善黨和國家監督體系重要指示精神，加強財會監督工作方面邁出了堅實的一步。

一、《通知》中的行業個性化規定和創新點

與注冊會計師行業聯合監管措施相比，《通知》同樣對加強黨對聯合監管工作的集中統一領導、建立聯合監管工作機制、夯實聯合監管基礎等做了相關規定，但同時又結合資產評估行業性質，做出符合行業個性化的規定和創新：

1、在建立聯合監管工作機制方面強調“依法履職”。《通知》要求依據《中華人民共和國資產評估法》，嚴格執行《資產評估行業財政監督管理辦法》《財政檢查工作辦法》《資產評估執業質量自律檢查辦法》及相關法規制度，依法依規依程序開展檢查；強調加強制度機制的頂層設計，建立財政部監督評價局與中國資產評估行業的聯合監管工作機制，加強中央與地方財政部門和行業協會的密切合作，形成監督合力。

2、在執業質量聯合檢查方面新增“統一標準制度”。在對注冊會計師行業與資產評估師行業進行執業質量聯合檢查中均規定了“五統一”原則，即“統一檢查計劃、統一規范程序、統一組織實施、統一處理處罰、統一發布公告”，但《通知》中除了“五統一”之外新增了“統一標準制度”。由于資產評估行業僅有30多年的發展，評估理論和實務中還存在一些爭議點，因而在進行聯合檢查時，標準的統一有利于聯合檢查的實施，進一步促進行業的發展。

3、在日常監管中運用信息技術監管行業面，機構自查自糾和協會自律檢查相結合。《通知》中強調運用信息技術手段開展日常數據分析，掌握行業面上情況，通過風險識別發現有關問題線索，提出監管重點及有關措施；同時構建資產評估行業監管一體化管理信息平臺，實現行政監管和行業自律信息共享。對監管工作中發現的普遍共性問題，組織資產評估機構開展自查自糾，必要時由中國資產評估協會開展專項自律檢查。

4、在隊伍建設中注重發揮行業專家資源優勢，加強一線監管力量。《通知》中強調注重發揮資產評估行業專家資源優勢，在財政部層面成立資產評估技術咨詢專家小組，協會層面建立資產評估行業技術專家庫，協助開展相關監管工作。

二、資產評估行業聯合監管的現狀

在以往的監管工作中，資產評估行業存在檢查部門眾多，檢查密度較高、標準尺度不完全一致、檢查周期較長等問題。

資產評估機構面臨的檢查是多方位的，包括行業主管部門財政部監督評價局、地方財政局；行業自律組織中評協、地方行業協會；上市公司業務涉及證監會、地方證監局；經濟業務延伸檢查機構配合調查的如法院、審計署等。評估機構平均每年都要接待不同部門的各種檢查，不同檢查的標準、尺度和內容等則根據被檢查評估項目的情況可能各不相同，甚至出現同一個項目被多個部門分別檢查的情況。一項檢查工作少則一兩周，多則一兩個月，對于評估機構而言，面對檢查都是一項繁重的工作。

三、資產評估行業聯合監管的建議

在新形勢下推進資產評估行業聯合監管，既是對行業監管工作的一項重大改革，也是加強財政監督的創新手段，在實施資產評估行業聯合監管中，相關建議如下：

1、在思想上要切實加強黨的領導。以黨的紀律為統領，嚴格執行財政部《會計和評估監督檢查工作紀律》，增強紀律約束力和制度執行力，及時完成上位法的制定，保證監管公信力和公正性。

2、在監管操作上應重視檢查標準的制定。對評估檢查的工作規范、檢查重點和質量控制等方面做深入細致的研究，形成可操作的工作規則和指引，保證檢查的規范性和專業性。

3、在監管方式上應加強信息化手段的運用。推動財政聯合監管數據與證監會、國資委等的監管信息數據的共享，充分利用大數據的功能和作用，實現以信息化、智能化提升隨機抽查的效率和效果，實現信息共享，提高工作效率。

4、在項目選擇上應在關注重大項目的同時兼顧特殊項目的檢查。在檢查項目的選擇上應切實加強對中央企業、中央金融機構、國有企業、上市公司等體量較大、影響較廣的評估業務的監管；同時，還應特別關注評估收費明顯偏低、評估程序執行不到位等特殊項目的檢查。在保障國家特色市場經濟的平穩健康發展的同時保證評估行業的良性發展。

5、在人才培養上要加強聯合監管部門人員的交流與培訓。聯合監管的目的在于更好的發揮資產評估在經濟社會發展中的重要專業力量，也是做好財政管理的重要基礎工作。因此，行業聯合監管人員組成既應包括財政監督人員，又要納入評估行業專家等。這些人員可以通過借調和外駐等形式，了解其他部門的工作實質，再通過內部培訓等方式，讓更多專業人員更全面更客觀的理解行業監管和評估行業的實質，提高聯合監管的水平，促進評估行業的良性發展。

四、評估行業協會和機構的發展建議

資產評估行業要更好的服務財政部門，助其更好的發揮財會監督作用，就必須不斷提升自身專業服務的深度和廣度，建議從以下幾個方面進行提升：

1、協會應加強對聯合監管檢查結果的應用，對發現的嚴重違法違規或者頻繁違規的機構、個人列入行業黑名單，與各監管部門信息共享。

2、協會應充分利用相關信息資源，建立資產評估機構評價體系實施分類管理，在重大項目推薦、重要領域的專家推選等方面提供信息資料，對于執業質量過硬的機構和個人予以積極的鼓勵支持。

3、協會可運用信息化工具和手段，最大可能的實現行業內的信息資源共享和機構之間的交流與合作，加大行業正面形象宣傳；加強評估行業人才的交流與培訓，從而使得評估機構和資產評估師更好的服務市場，提升資產評估行業聲譽和公信力。

4、資產評估機構應逐步完善治理機制，加強公司治理建設，推進機構良性的可持續發展。資產評估機構應堅守獨立性底線，強化風險意識，在評估程序、評估模型、參數選取、期后事項披露等方面不斷完善執業程序和內部質量控制，提高執業質量；加強對執業人員的體系化培養、提升其專業勝任能力；進一步加強信息化建設，為項目質量管理和風險控制提供堅實的技術支撐。

資產評估行業作為財會監督體系的重要組成部分，是市場經濟誠信鏈條中的重要一環，也是服務市場經濟有序發展的重要專業力量。評估機構應秉持專業精神提供專業服務，自覺承擔宣傳、引導、督促遵守執業準則、發揮自律監管的職能。通過評估機構不斷提高執業水平、不斷拓展服務領域、不斷增強社會公信力，從而達到以點帶面、積極引導的輻射作用，助力財政資產管理強化財會監督，使行政監管和行業自律有機融合、協同推進，把資產評估行業監管制度優勢更好轉化為治理效能，促進資產評估行業持續健康發展。

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