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專家解讀｜蔣驍：堅守初心，降頻增效、精準監管

近日，財政部發布《加強資產評估行業聯合監管若干措施的通知》（以下稱《通知》），決定由財政部監督評價局、中國資產評估協會建立實施行政監管和行業自律相結合的資產評估行業聯合監管工作機制。遵循“統一檢查計劃、統一規范程序、統一標準制度、統一組織實施、統一處理處罰、統一發布公告”的原則，組建聯合檢查組開展年度執業質量檢查，對檢查發現問題進行聯合統一審理，再由財政部、行業協會分別對相關機構及人員實施行政處罰、行業自律懲戒的“雙罰”措施。在財政部黨組集中統一領導下依法實施行政機關、行業協會聯合監管，有利于統籌監管資源、提高監管效率、減輕基層負擔，是促進資產評估行業提升執業質量的重要保障。

一、行業監管現狀及主要問題

中國資產評估行業誕生30多年來，已經成為中國經濟社會發展中不可或缺的重要專業力量。資產評估作為現代高端服務業，行政機關和行業協會的監管是推動行業發展的重要保障，“沒有規矩不成方圓”，機構和執業人員的每一步發展，行業的每一個成功的臺階，都有監管的身影。當然，我們也認識到現在的行業監管中存在著一些亟需優化的地方，諸如以下幾點：

1、檢查負擔有待減輕

由于業務特性，資產評估機構日常會受到政府機關公安部門和檢察院；行政主管部門財政部；業務相關部門國資委、證監會（包括各地證監局）、各級監察委等；行業自律部門中評協及地方協會等的各類全面檢查、專項檢查或延伸檢查，對一家綜合性的大型評估機構而言，幾乎每年都會有很大一部分的時間和精力需要配合各部門的監管，而且還有可能是各部門對同一項目的多次檢查，這種高頻的檢查確實起到了“警鐘長鳴”的效果，但也對公司日常的工作帶來了影響。

2、檢查標準有待統一

與審計等其他行業不同，資產評估的工作中有較多內容涉及執業人員的職業判斷，對這些判斷的合理尺度和范圍的把握是需要很高專業水準的，這也就需要監管人員能夠深入理解評估準則的內涵及準確把握其中對專業判斷的底線要求。目前的監管中，存在不同的監管部門、不同的監管人員，由于對于準則的理解和把握存在一定的差異，導致對于同樣的執業行為有不同的評判結果，這一方面使得處罰的公信力不足，另一方面也對評估機構和執業人員無法起到清晰的指引作用。

3、檢查專業性有待加強

由于評估行業起步較晚，國內各監管部門中對于評估專業熟悉的監管人員并不多，加之之前財政部、協會分頭監管，檢查人員更是捉襟見肘，在實際操作中往往是臨時從機構中抽調人員，這使得檢查人員隊伍的專業性和穩定性得不到充分的保障。另一方面，由于行業的信息化工作剛起步，檢查中依賴于機構自己申報的項目清單，檢查時往往無法全面掌握機構項目情況及科學的篩選檢查目標。這兩方面的問題最后都直接影響了檢查的效率、效果和公平性。

4、檢查教育更需側重

在每次檢查結束后，往往能看到的檢查結果都是對某些機構或者執業人員進行了各類懲戒，而很少有全面整理和分析問題的成因及對執業人員的風險提示等內容，也很少在綜合評價等方面使用檢查成果，監管工作無法充分發揮對行業發展方向的引導作用，檢查的警示作用較大，但在如何幫助機構和執業人員提升執業水平方面的教育作用較小，未能真正做到“懲前毖后、治病救人”。

二、《通知》的重大創新意義

1、回歸監管初心、維護行業秩序

    監管的目的和初心應該是通過監管幫助整個行業提高執業水準和增強社會公信力，本次《通知》中提到“堅持‘寓管于服’，對檢查發現的‘問題機構’實施‘回頭看’和整改幫扶，整治行業突出問題，推動資產評估機構切實提升執業質量”，這正是監管初心的最好體現，懲戒是監管的手段而不是目的，監管的目的是通過“獎善罰惡”，提升行業整體執業質量，避免“劣幣驅逐良幣”，通過監管來維護整個行業的秩序。

2、堅持“五統一”，實施“一查雙罰”

五個統一闡釋了規范監督檢查程序的新思路，釋放了整合多頭監管資源的良好信號。統一檢查計劃、統一組織實施能夠統籌監管資源，避免重復檢查。不僅有利于監管部門提高監管效率，減輕基層負擔，同時有利于降低高頻率的檢查對資產評估機構正常執業的影響，避免多頭對外給機構造成的資源內耗。統一規范程序、統一標準制度有利于避免標準不一給機構造成的無所適從，增強監管政策的權威性。統一處理處罰、統一發布公告有利于避免部分機構在不同的監督體系中進行鉆營和調整，維護公平競爭，規范市場秩序，優化行業營商環境，促進優質企業做大做強，促進資產評估行業健康發展。

3、利用信息化手段，科學精準監管

利用信息化手段，特別是通過資產評估行業報備系統的完善，可以做到實時監控機構的業務情況，將可能存在的問題盡早發現，盡快處理和警示，通過“互聯網+監管”系統實現科學精準監管，既提高了監管的效率，也能更好的體現監管的公平性。

三、行業協會和機構如何積極配合

《通知》出臺后，行業協會和廣大評估機構應認真領會《通知》的精神，在以下幾方面做好配合工作。

1、正視監管、良性互動

真正理解監管的初心，監管的目的是為了提升整個行業的公信力和執業質量，行業協會和機構都應該在專業人才推薦、信息共享機制等方面對聯合監管工作提供支持，對監管中發現的問題不回避、不推責、不遮掩，積極反饋執業中遇到的問題與障礙，與監管部門保持良性互動，實現監管水平和執業質量的互相促進與提高。

2、制度保障、程序公開

行業協會在行業人才的推薦及資產評估技術咨詢專家小組、行業技術專家庫的設立方面應做到制度完善，程序公開透明，真正選出能代表行業高水準的德才兼備的專業人員參與監管工作。在監管結果的公布與使用方面做到標準明確，措施統一，使得監管工作能讓廣大機構和執業人員心悅誠服，監管結果能成為令人信服的評判執業水準的一把尺子。

3、運用成果、提升專業

行業協會應該將聯合監管的成果充分體現在機構綜合評價、對外宣傳、外部推薦等各方面工作中，通過監管成果的使用，引導行業發展方向，使得機構不再“唯收入論”，真正將機構發展的重心放在加強和提高執業質量方面來，讓執業質量好的機構在各方面都得到真正的“實惠”，高質量帶來更多的業務機會，更多的業務機會由高質量的執業機構承辦，從而使得整個行業進入良性循環。

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