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基本財經法規及制度（出納上班崗）
基本財經法規及制度是做出納會計工作的必備知識，對于這塊知識，你有系統的了解過嗎？快隨小編一探究竟吧！
一、現金管理暫行條例
（一）庫存現金限額的規定
1.一般：3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。
2.邊遠地區和交通不便地區的開戶單位 : 多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
3.需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
（二）相關的法律責任
1.開戶單位超出規定范圍、限額使用現金的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，責令其停止違法活動，并可根據情節輕重處以罰款。
2.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，予以警告或者罰款；情節嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付：
（1）對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇的；
（2）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；
（3）不采取轉賬結算方式購置國家規定的專項控制商品的；
（4）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金的；
二、人民幣銀行結算賬戶管理辦法
（一）銀行結算賬戶的種類
1.基本存款賬戶
①概念
· 存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。
· 存款人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具營業執照（五證合一）
②使用范圍
· 存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應該通過該賬戶辦理。
· 經營地與注冊地不在同一行政區域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
③注意
· 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。
· 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。
2.一般存款賬戶
①概念
· 一般存款賬戶是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
②使用范圍
· 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。
③注意
· 該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
· 異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。
（二）開立時的注意事項
?存款人申請開立單位銀行結算賬戶時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。
1.由法定代表人或單位負責人直接辦理的，除出具相應的證明文件外，還應出具法定代表人或單位負責人的身份證件；
2.授權他人辦理的，除出具相應的證明文件外，還應出具其法定代表人或單位負責人的授權書及其身份證件，以及被授權人的身份證件。
?銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應自開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
?存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。
（三）使用時的注意事項
?存款人不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用。
?單位遺失預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業執照等相關證明文件；更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留簽章的式樣等相關證明文件。
?單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供下列付款依據：
1.代發工資協議和收款人清單；
2.獎勵證明；
3.新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明；
4.債權或產權轉讓協議；
5.農、副、礦產品購銷合同；
6.其他合法款項的證明。
從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。
三、票據管理實施辦法
（一）銀行本票
1.概念
銀行本票是出票人（銀行）簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。其基本當事人只有出票人和收款人。
2.適用范圍
單位和個人在“同一票據交換區域”支付各種款項時，均可以使用銀行本票。
銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。
3.出票
①銀行本票的出票人，為經中國人民銀行批準辦理銀行匯票業務的銀行。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發現金銀行本票。
②銀行本票專用章須經中國人民銀行批準，銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者其授權的代理的簽名或者蓋章。
③必須記載事項
表明“銀行本票”的字樣、無條件支付的“承諾”、確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。
（二）商業匯票
1.概念
商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
電子商業匯票是出票人依托人民銀行電子商業匯票系統，以數據電文形式制作的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
2.分類
商業匯票按承兌人的不同，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。
電子商業匯票：電子商業承兌匯票、電子銀行承兌匯票
（1）商業承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌。
（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌。
商業匯票的付款人為承兌人。
3.適用范圍
在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，才能使用商業匯票。
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