2009年，在中注協和山西省財政廳的正確領導下，山西省注冊會計師協會（以下簡稱協會）按照第三次會員代表大會和三屆一次常務理事會會議確定的工作目標，深入學習實踐科學發展觀，積極探索行業管理的新思路、新方法，進一步加強行業誠信建設，加快行業人才隊伍培養，推進會計師事務所（以下簡稱事務所）內部治理機制建設，鼓勵、引導事務所做大做強，改進、提高協會管理服務水平，取得了豐碩的成果。2009年，協會被授予“省直文明和諧標兵單位”、“青年文明號”等榮譽稱號，多項工作受到了中注協的肯定和會員的贊許。回顧2009年，協會主要開展了以下工作：

　　一、結合實際，深入學習實踐科學發展觀，促進行業科學發展

　　（一）緊密結合行業實際，探求行業科學發展路徑

　　第三批深入學習實踐科學發展觀活動開展以來，協會根據中注協和省財政廳的統一部署，將學習實踐活動與行業實踐相結合、與行業黨建相結合，通過廣泛調研，深入事務所，就優化行業發展環境、加強基層黨組織建設、促進行業科學發展等問題進行深入探討，撰寫《關于強化注冊會計師服務功能的思考》、《山西省誠信公約的實踐調研報告》、《會計師事務所內部治理分析》、《關于注冊會計師行業黨建的現狀對策》等調研報告，認真查擺了行業發展中存在的一些與新形勢新任務要求不相適應、不完全符合的突出問題，研究確定了當前和今后一個時期行業改革發展的總體思路和工作重點。

　　（二）抓住機遇，加強行業黨建工作

　　協會歷來重視行業黨建工作，在人、財、物等方面大力支持行業黨委的工作，尤其是學習實踐活動開展后，從協會工作人員抽調黨員骨干力量參加黨務工作，擔任事務所黨建工作指導員，對于按時完成行業黨建工作目標的市縣給予一定的物質獎勵。督促各事務所抓緊建立健全黨組織，重視在業務第一線和優秀青年從業人員中發展黨員，注重發現、培養和推薦優秀人才，加強對入黨積極分子的教育和培養。2009年，在發展了20名正式黨員的基礎上，今年又有25名入黨積極分子參加了黨校的培訓。

　　為了使事務所“無組織抓組建、有組織抓規范、已規范抓創新、軟弱渙散抓整頓”的工作落到實處，制定下發了基層黨支部責任制，狠抓落實和督促。以黨的建設帶動工青婦建設，首先從行業工會工作抓起，凡是具備條件的事務所同步建立工會，構建事務所黨建工作和工會工作聯動互促、互促共強的格局。目前全行業共建有70個黨支部，黨員924名；工會組織118個，工會會員2200余人。工會組織健全后，協會配合行業黨委舉辦了行業工會主席培訓班，200多家事務所和評估機構的黨員、工會主席、女工委員共300余人次參加學習培訓。培訓內容包含《黨課》、《工會法》、《勞動法》等，通過學習講解，增強了基層黨組織建設、提升了工會干部做好工作的信心。

　　（三）落實國辦文件，加快推進行業科學發展

　　為了更好地貫徹落實國務院辦公廳轉發的《關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見》，進一步優化事務所的規模和結構，拓展事務所執業領域，改善注冊會計師執業環境，協會成立了起草小組，組織起草了加快行業發展實施意見，由山西省財政廳建議以省政府辦公廳名義印發《加快發展山西省注冊會計師行業的實施意見》。目前，《加快發展山西省注冊會計師行業的實施意見》（代擬稿）已送交省政府辦公廳審簽。

　　二、改進作風，密切聯系會員，建立聯系點工作制度

　　為了加強和改進行業管理服務職能，年初，協會建立了聯系點工作制度。協會班子成員、行業黨委委員、秘書處各部室按照大中小事務所搭配、分片包所的辦法，落實責任制，深入97家事務所開展聯系點工作，充分聽取廣大黨員和注冊會計師的建議，及時了解和掌握情況，具體問題具體解決；對于行業存在的共性問題或典型問題，每個聯絡員認真研究，提出整體解決方案或對策，形成質量較高的調研報告，增強了指導工作的實效性。

　　聯系點工作制度既是工作作風改變的具體體現，又是深入學習實踐科學發展觀的具體步驟，該制度的實施，對于行業解決問題、總結經驗、增進感情、增強凝聚力，起到了很好的效果，受到了行業內外的一致歡迎和贊同。

　　三、綜合治理，配套實施，加強行業誠信建設

　　（一）啟動防偽標識管理系統

　　為規范山西省事務所的執業行為，防止不法分子和非法中介機構假冒事務所出具虛假業務報告，維護社會公眾利益和投資者的合法權益。協會啟動了防偽標識管理系統，經過調研摸底、系統軟件開發，運行方案制定等幾個階段的工作，目前該系統已經具備初步運作能力，待征得相關部門同意后即可投入使用。

　　（二）完善注冊會計師行業自律公約監督管理機制

　　為解決中小事務所發展中存在惡性壓價、無視執業質量和職業道德出具不實審計報告等問題，根據中注協“注冊會計師行業誠信建設綱要”要求，擬訂了《山西省注冊會計師行業自律公約辦法》，規范了公約組織的工作程序，明確了公約委員會的工作職責，特別是強化了新設立事務所加入公約組織的意識。截止目前，全省七個市成立了行業自律公約組織。

　　（三）加大執業監管力度

　　2009年，協會繼續加強事務所業務監管，按照“嚴格檢查、嚴格懲戒”精神，依據中注協《關于開展2009年度會計師事務所執業質量檢查工作通知》的規定，制定執業質量檢查方案。修訂《執業質量檢查員手冊》和培訓講義，舉辦檢查員培訓班，強化對事務所質量控制制度的檢查和總體評價，理順現場檢查、后期論證、懲戒工作的前后銜接關系；按照檢查方案的要求，繼續圍繞貫徹落實兩大準則體系，開展事務所執業質量檢查，特別注重對新設立事務所的規范和指導。2009年7月24日至8月30日對太原、晉中、大同、陽泉、晉城、長治和忻州等地39家事務所、115名注冊會計師進行了檢查。檢查業務報告271份，占檢查期限事務所出具報告數量的19.2%。其中問題報告215份（審計業務159份，驗資業務66份）。各檢查小組認真整理匯總匯報，提出或指正檢查工作中存在的不足，經過核實后，形成檢查工作總結以及擬懲戒的建議，并提交行業懲戒委員會進行了審議。此外，協會專門設立了執業質量投訴舉報電話（0351-4086326），發動社會群眾監督執業行為。

　　（四）修訂會員違規行為懲戒辦法

　　2009年初，《山西省注冊會計師協會會員違規行為懲戒辦法》經山西省注冊會計師協會三屆一次常務理事會審議通過，《辦法》根據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》和《山西省注冊會計師協會章程》做了必要的完善，使會員違規行為的處理機制更加合理規范。

　　（五）加強注冊會計師任職資格年度檢查

　　根據中注協《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協[2008]105號），協會采取現場申報和實地核實相結合的方法，對全省注冊會計師任職資格進行了年檢。截至2009年5月13日年檢公告日，全省281事務所，除3家新批事務所外，其余278家事務所均參加了年檢。應參加年檢的注冊會計師2791人，實際年檢2768人，與上年年檢結果相比，增加了137人，增長5.21%。全省事務所2008年總業務收入36222萬元，比上年度32787萬元增加了3435萬元，增長10.48%。

　　（六）繼續開展專業輔導工作

　　2009年，協會對22家在上年度受到行業懲戒和新設立的事務所進行了業務輔導。輔導人員深入太原、大同、晉城、臨汾等地事務所實地輔導，共查閱事務所工作底稿43份，占22家事務所截止輔導期間本年出具報告份數的17%。自2003年至今，協會已經連續堅持業務輔導6年，共輔導事務所264家次，審閱業務報告968份，出具管理建議書203份，涉及注冊會計師1447人次。通過專業輔導，查找事務所在內部控制方面存在的薄弱環節，協會對暴露出的突出問題予以及時糾正、補充、提高，同時也為制訂事務所管理制度提供了依據。

　　（七）修訂《會計師事務所服務收費標準及管理辦法》

　　通過赴省內外調研，印發調查問卷，收集常務理事、專家理事、太原市轄區事務所以及七個公約地區主任委員的反饋意見，深入太原、陽泉、長治、晉城等地會計師事務所、河南、河北、遼寧等地協會調研，歷時六個月形成《會計師事務所服務收費標準》，經山西省物價局、山西省財政廳審簽后，聯合印發了《關于規范會計師事務所服務收費標準的通知》（晉價服字[2009]295號）。新收費標準的出臺，進一步規范了事務所的服務收費行為，有效遏止了行業惡性競爭，對原有標準進行了完善和調整：一是對原收費項目內容進行補充，增加醫療衛生及大中專院校財務報表審計、基本建設竣工財務決算審計等；二是對原收費項目區間進行細化，如：原收費標準報表審計1000-5000萬元一個收費檔次，修訂為1000-3000萬元，3000-5000萬元，更便于實際操作；三是新標準在原收費基礎上進行適當調增。

　　四、科學引導，積極鼓勵，做大做強事務所

　　（一）完善事務所綜合評價制度，引導事務所做大做強

　　在總結以往經驗的基礎上，使用定性定量相結合的辦法，修訂了2009年度事務所綜合評價指標，初步形成了由4項評分指標（業務收入、注師人數、培訓課時完成率、處罰懲戒情況）＋3項輔助指標（業務收入增長率、行業領軍人才、黨建工作情況）的綜合評價指標體系，更加全面地反映了事務所的業務規模、內部治理、人才培養以及黨建工作情況等綜合實力。2009年綜合評價信息顯示，山西省綜合排名前50家事務所業務總收入與上年度相比總額增加了3091萬元，增長幅度16.14%。注冊會計師人數增加了61人，增長了6.48%。收入千萬元以上的事務所4家，比上年度增加了1家；500-1000萬元事務所10家，比上年度增加了1家；300萬元以下的26家，比上年度減少了4家，高于全省事務所收入平均增長率的事務所26家，占排名前50家的52%。

　　通過近幾年的廣泛宣傳和有針對性的推介，前50家事務所排名信息已成為政府相關部門和社會公眾關注的熱點，贏得了行業人士、政府部門、服務對象和社會公眾的廣泛認可，逐漸成為社會各方衡量事務所綜合實力和執業質量以及選聘事務所的重要參考依據。

　　（二）印發《推動山西省會計師事務所開展合并做強做大的意見》，夯實規模化發展的基礎

　　推動中小會計師事務所合并走規模化發展道路，既是中小事務所自身生存和發展的迫切要求，也是行業做大做強戰略的內在需要。協會在廣泛調研的基礎上，印發了《推動山西省會計師事務所開展合并做強做大的意見》，提出推動中小事務所發展的總體目標和主要措施。該意見發布實施后，部分事務所積極尋求合并做大做強的路徑進行各種嘗試。大同市與晉城市2家較大規模事務所進行了合并，朔州市4家事務所合并，晉城市5家事務所組建管理公司等，掀起了新的合并浪潮。

　　五、健全制度，保障權益，加強事務所內部治理機制建設

　　（一）制訂《山西省會計師事務所內部管理制度示范文本》，加強事務所內部治理機制建設

　　以推動各事務所加強和完善內部治理為目的，督促各事務所進一步修改完善以章程或合伙協議為核心的內部治理機制建設。協會起草了事務所內部管理制度示范文本，經協會秘書處多次研究討論，并征求部分常務理事、事務所專家的意見和建議，制訂了《山西省會計師事務所內部管理制度示范文本》。該文本包括治理層管理制度、質量控制制度、內部管理制度以及文化建設四大類型，共含37項具體制度，對事務所理順內部運行機制起到了很好的引導、督促作用。

　　（二）認真貫徹落實《勞動合同法》，切實維護事務所從業人員的合法權益

　　認真貫徹執行《勞動合同法》，維護職工合法權益，既是當前一項緊迫任務，更是事關行業能否健康、穩定、和諧與持久發展的基礎工程。為了幫助事務所建立完善內部勞動規章制度，保障事務所與員工雙方合法權益，預防和減少勞動糾紛。協會印發了《關于建立會計師事務所勞動保障制度的指導意見》，該意見包含十個勞動合同的參考文本或具體規章制度。此后，根據山西省行業社會統籌的具體情況，協會印發了《關于進一步推進山西省注冊會計師行業從業人員繳納保險的通知》，及時對注冊會計師及從業人員辦理社會統籌養老、醫療保險繳納程序進行協調，受到了事務所和行業從業人員的歡迎。

　　六、創新思路，深化服務，完善繼續教育培訓體系

　　（一）黨員教育與繼續教育相結合

　　協會積極探索黨員教育和注冊會計師繼續教育培訓相結合的有效途徑，把黨員教育和行業誠信建設、職業道德建設相結合，把遵守黨的紀律與遵守執業操守相結合，積極探索黨員教育和注冊會計師繼續教育培訓相結合的有效途徑，收到良好效果。一是結合繼續教育開展黨課教育活動。每次繼續教育培訓班都安排4個課時的黨課，3000多人次接受了黨的思想政治理論教育，使全體黨員及廣大從業人員都受到了黨性“洗禮”。二是結合繼續教育開展主題教育活動。全省會計師事務所開展了以“自覺接受中國共產黨的領導，堅持走中國特色社會主義道路”為主題的政治理論教育活動，在繼續教育培訓班上重點講解和討論黨的方針政策、中國經濟走勢和山西省情等內容。學習實踐科學發展觀活動開展以后，及時調整了年初的培訓計劃，增加、充實了學習實踐活動的內容。行業上下反響熱烈，深受歡迎。 三是結合黨性教育加強行業誠信建設。舉辦行業全體黨員黨性教育培訓，強化誠信執業理念，組織黨員面對黨旗進行誠信公約宣誓及誠信簽字儀式，發揮黨員在行業誠信建設中模范帶頭作用，帶頭遵守國家法律法規、執業準則和行業規章制度，恪守獨立、客觀、公正的職業道德。

　　（二）繼續教育課堂引入“誠信宣誓活動”

　　協會從“入口”著手，對新批準的194名注冊會計師進行上崗前誠信教育，并將此活動拓展到其它培訓班，每期由協會領導帶領注冊會計師進行“誠信宣誓”，重溫誓詞，強化注冊會計師牢記社會責任，自覺遵守國家法律法規，恪守職業道德規范，樹立誠信意識，嚴格執行執業準則，保證服務質量，維護行業形象。

　　（三）走出去、請進來，創新學習模式

　　協會分兩批選拔28名注冊會計師赴北京、深圳事務所進行學習實踐，加快人才培養。外聘知名專家教授給全省230名主任會計師或合伙人做專題報告。此次培訓，內容各有側重，針對性強，極大地開闊了大家的視野和胸懷，對山西省事務所加強內部治理、做大做強具有十分重要的指導意義。2009年，協會共舉辦培訓班17期（其中自辦班9期，遠程班4期，事務所自辦班3期），事務所負責人培訓班10余期。共計培訓注冊會計師3000余人次（含赴三所國家會計師學院培訓人數約120人次），完成培訓任務110%。培訓內容包括：審計技術、風險控制、內控制度設計與評價、職業道德、綜合能力等方面。與此同時，積極探索培訓新模式，借助“現場觀摩”、“事務所相互交流”、與北京國家會計學院聯合開展網絡教學等形式，以滿足會員對新知識、新理念學習的需求。

　　七、精心組織，服務至上，確保注冊會計師全國統一考試組織工作順利完成

　　2009年，協會繼續發揚青年文明號優質、高效、規范、文明的服務風范，把提高工作效率、提高服務質量貫穿到整個考試組織工作之中。本年度全省共有9177人報名參加新制度考試，報名科次為21515科次，1398人參加了舊制度考試。全省共設置11個考區，12個考點。

　　為確保考試工作順利進行，按照全國考辦要求，在總結歷年考試組織經驗教訓的基礎上，考試組織工作層層簽訂目標責任制，明確規定考試組織人員的工作責任及考務各環節工作的操作程序。要求各考點挑選作風正派，紀律嚴明，工作認真負責的人員從事監考工作，并配備了檢測車、作弊克、監考大師等設施，防范利用先進電子設備作弊的行為。對各市考辦負責人、各考區考點考試組織人員、監考人員及省考辦巡視人員，層層培訓，明確職責任務。考試工作組織嚴密，考區秩序良好，整個考試未發現一例雷同試卷或其他嚴重違規現象。

　　八、注重協調，擴大宣傳，優化行業發展環境

　　（一）協調行業內外關系，增強交流與合作

　　在國務院辦公廳轉發財政部《關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見》之際，協會會同省財政廳有關處室及時起草了山西省《關于加快注冊會計師行業發展的實施意見》；積極與財政廳、國資委等部門進行協調，建立聯席會議制度，以起到齊抓共管、交流信息的作用；與廳注冊會計師管理處共同組織開展了2009年事務所執業質量檢查工作，避免了重復檢查；與云南、貴州、湖南、河北、深圳、內蒙等兄弟協會進行廣泛的交流合作，達到了交流經驗、共享信息、互相提高的效果。

　　（二）擴大行業宣傳，營造行業發展良好氛圍

　　圍繞2009年中心工作，協會加大行業宣傳力度，向中注協、省財政廳、《會計之友》等單位編寫報送信息52條。協會編輯的《行業動態》自改版以來，內容豐富，信息量大，圖文并茂，得到了行業內外的好評，全年編撰、校印《行業動態》12期，共計20多萬字。

　　紀念共和國成立60周年活動中，協會全面回顧總結了行業恢復重建以來以及協會成立20年來的成就和經驗，在《中國改革報》刊登發表了紀念性文章。

　　（三）做好網站的改版、更新工作，充分利用網絡宣傳渠道

　　為了更好地發揮網絡傳輸快捷、高效的優勢，完善網站功能，協會對網站進行了改版、更新工作，經過近幾個月的運行，性能穩定，各方反映良好。截至2009年底，網站的瀏覽量已超10多萬人次。與此同時，協會委托開發的公文流轉系統也即將運轉，這無疑會極大地提高協會辦公效率，最終實現無紙化辦公。

　　九、自強素質，規范運行，全面提升協會管理服務水平

　　（一）加強政治業務學習，提高員工綜合素質

　　為了不斷提高員工的綜合素質，創建學習型組織，協會按照中注協《關于改進和加強協會管理和服務工作的意見》的要求，制訂了全年政治理論學習計劃，每月至少學習兩次，每次不少于2個小時，學習內容包括學習實踐科學發展觀、民主評議行風、公文寫作以及其它專業理論。此外，協會還舉辦讀好一本書活動、參加北京國家會計學院網絡教學等學習。通過堅持不懈抓學習，協會員工的視野、知識結構得到了拓展，工作人員的綜合素質和駕御工作的能力得到顯著提升。

　　（二）認真開展權力“搜索”專項工作，明確崗位職責

　　根據省財政廳的統一部署，協會開展了權力“搜索”、監督定位、流程規范工作，登記權力事項、分清權力類型、找準權力依據、準確描述運行流程，對協會現有的內部管理制度進行全面梳理，形成協會運行工作描述、權力運行流程情況表與2類15項權力運行的流程圖，接受了省財政廳相關部門的監督檢查；形成《首問負責制》、《督辦工作暫行辦法》等15個內部管理制度；制定《山西省注冊會計師協會崗位手冊》、《山西省注冊會計師協會工作規則》，明確了每個崗位的工作職責，為協會的規范、高效運轉提供了制度保障。

　　（三）營造生動活潑的工作氣氛，發揮每位員工的主觀能動性

　　協會樹立以人為本理念， 在政治上、工作上、生活上關心每一名同志，為每個人成長創造良好的環境。日常工作中，積極支持工青婦開展廚藝大比評、義務植樹、職工運動會等健康向上的集體活動，活躍協會文化氛圍。在發揚以往秘書處自身建設中一些好的經驗和做法基礎上，創新對秘書處工作人員的監督與考核機制，充分發揮每位員工的主觀能動性與工作積極性，促使全體工作人員不斷改善與提高自身的業務素質、工作能力、專業水平以及服務質量。在全體員工參加的民主生活會上，大家高度評價了協會的工作氛圍。

　　（四）廉潔奉公，切實加強黨風廉政和反腐敗工作

　　協會一貫堅持 “厲行節約，勤儉辦會”原則，從節約每一張紙做起，加強協會內部印刷、車輛維修、辦公用品的登記管理，合理安排收支。在黨風廉政建設方面，協會加強思想教育不放忪，反腐倡廉決心不動搖，2009年協會員工遵紀守法、廉潔奉公，全年沒有發生任何違法違紀事件。

　　2009年，行業建設和協會工作取得了新的進步。這些新進步的取得，是省財政廳和中注協正確領導的結果，是協會員工共同努力的結果。但協會工作還有許多不足之處，需要廣大會員給予更多的理解與配合，需要有關部門、領導給予更多的關心與支持。展望2010年，我們堅信協會的工作將會更出色，行業的未來會更美好！

　　2010年，協會將以科學發展觀為統領，繼續堅持誠信建設為主線，以第三批深入學習科學發展觀活動為契機，規范事務所內部治理機制建設，深入開展行業黨建，加強改進協會管理服務工作，推動行業又好又快發展。2010年，協會工作思路及工作安排如下：

　　一、建立和完善事務所內部治理機制

　　在認真研究中注協《會計師事務所內部治理機制指導意見》基礎上，結合事務所內部治理方面反映出的新情況和新問題，制訂山西省會計師事務所內部治理機制指導意見，積極引導事務所按照《山西省會計師事務所內部管理制度示范文本》要求建立完善內部管理制度；

　　二、建立事務所分級監管體系

　　按照現行法規制度和行業規范標準的要求，制訂山西省事務所分級監管考核標準、考核程序，對事務所履行會員職責、內部治理情況、執業質量水平等進行綜合量化考核，確定事務所的監管級別，通過協會網站向社會公示。

　　三、鼓勵和引導會計師事務所上規模上水平

　　出臺行業人才培養措施，加大行業人才培養工作，為事務所上規模上水平儲備人才資源。深入落實事務所做大做強的政策措施，發布事務所綜合評價信息，加強對事務所做大做強的支持和引導。著力貫徹落實《關于規范和發展中小會計師事務所的意見》，引導中小事務所做精做專做優。

　　四、推動和支持事務所開拓新業務領域

　　按照國辦56號文件關于實現“會計師事務所執業領域大幅拓展”的目標，推動支持事務所對醫療衛生機構、大中專院校、職業教育機構、學會、研究會、協會、基金會等非營利組織的財務會計報告進行審計。鼓勵小型事務所在認真做好財務審計、代理記賬、稅務代理、申報納稅、代理秘書、外包業務、IT支持、個人理財、社區事業等鑒證和咨詢服務工作的同時，積極提供 “村賬鄉管”、“鄉財縣管”相關會計服務。

　　五、完善行業誠信信息監控體系

　　推行防偽標識管理系統，將事務所全部法定業務報告納入行業信息監控體系。將非執業會員的管理服務工作作為行業管理的重要內容。

　　六、深入推進行業黨建工作

　　全面推進注冊會計師行業黨建工作，實現行業黨的組織和工作全覆蓋。深入開展全行業創先爭優活動，以創建領導班子好、黨員隊伍好、工作機制好、作用發揮好、社會反映好的“五好”會計師事務所黨組織為抓手，深入開展創優爭先活動，適時表彰先進基層黨組織、優秀黨員和黨務工作者、支持黨建先進合伙人，充分發揮基層黨組織的戰斗保壘作用和黨員的先鋒模范作用。

　　七、繼續做好日常工作

　　組織開展2010年事務所執業質量檢查，重點加強對中小事務所執業質量檢查，掌握中小事務所執行新準則的情況；開展注冊會計師年度任職資格檢查工作；對會計師事務所財務管理進行檢查指導；繼續做好注冊會計師全國統一考試組織、繼續教育等工作。

　　八、改進和加強協會管理服務工作

　　按照中注協《關于改進和加強協會管理和服務工作的意見》精神，創新工作思路，改進工作方法，豐富服務內容，優化服務流程，規范服務方式，提升管理服務水平，推進行業科學發展。