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應提未提應計未計項目是否可補提

來源: (正保會計網校版權所有 嚴禁轉載) 編輯: 2003/06/11 13:52:03 字體:
  問:某商業企業,在所得稅匯算清繳期之后,委托稅務咨詢事務所審查納稅情況,經檢查發現,該企業未執行財務制度規定的“庫存商品”預提商品削價準備和“應收賬款”壞賬準備制度,是否可在規定的申報期申報后,補提應計未計、應提未提的稅前扣除項目?

  答:根據國稅發[1997]191號文第五條規定:關于納稅人在納稅年度內應計未計、應提未提扣除項目不得轉移以后年度補扣的截止時間問題,財政部、國家稅務總局《關于企業所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號)規定的“企業納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得移轉以后年度補扣”,是指年度終了,納稅人在規定的申報期申報后,發現的應計未計、應提未提的稅前扣除項目。因此,納稅人在規定的申報期申報后,不可以補提應計未計、應提未提的稅前扣除項目。
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