小型微利企業所得稅年度納稅申報有哪些便利

來源: 正保會計網校編輯： 2019/07/23 16:08:59　字體：大小

　　【問題】

　　小型微利企業所得稅年度納稅申報有哪些便利？

　　【答案】

　　根據關于《國家稅務總局關于簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》的解讀：

1.簡化《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）填報。小型微利企業原則上僅需要填報《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“基本經營情況”項目中的10個數據項；“有關涉稅事項情況”項目中的數據項為選填內容，只有當小型微利企業發生這類事項時才需要填報；免于填報“主要股東及分紅情況”項目中的數據項。

2.免于填報《一般企業收入明細表》（A101010）等6張表單。《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中的“營業收入”“營業成本”“稅金及附加”“銷售費用”“管理費用”“財務費用”“資產減值損失”“公允價值變動收益”“投資收益”“營業外收入”“營業外支出”項目，按照申報表體系的設計要求，應當通過填報《一般企業收入明細表》（A101010）、《金融企業收入明細表》（A101020）、《一般企業成本支出明細表》（A102010）、《金融企業支出明細表》（A102020）、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）等附表后匯總生成。為減輕小型微利企業填報負擔，《公告》規定小型微利企業免于填報相關附表，可直接將相關項目金額填入《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中的相應行次。

3.明確其他表單填報規則。除《公告》第一條、第二條、第三條中規定的表單外，如未發生其他事項，小型微利企業無需填報其它表單。

由于《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）是企業所得稅年度納稅申報的主表，企業所得稅年度匯算清繳的結果主要是通過該表計算的，因此，小型微利企業仍需填報該表。