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存貨報廢損失稅前扣除需要留存哪些資料

來源: 正保會計網校 編輯:qizhenzhen 2024/06/26 10:19:30 字體:
問:存貨報廢損失稅前扣除需要留存哪些資料?


:根據《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)和《國家稅務總局關于取消20項稅務證明事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第65號)的規定,存貨報廢損失稅前扣除應留存如下資料: 

1.存貨計稅成本的確定依據; 

2.企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料; 

3.涉及責任人賠償的,應當有賠償情況說明; 

4.該項損失數額較大的(指占企業該類資產計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上),留存備查自行出具的有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明。

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