軟件做賬時，結轉的一般順序是先點 “轉出未交增值稅”，再點 “結轉損益”。若第一季度還要結轉企業所得稅，完整順序如下： 轉出未交增值稅：月度終了，計算當月應交未交或多交的增值稅，將其自 “應交增值稅” 明細科目轉入 “未交增值稅” 明細科目。比如，計算出當月銷項稅額大于進項稅額，存在應交未交的增值稅，需做分錄借 “應交稅費 - 應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸 “應交稅費 - 未交增值稅” 。 結轉損益前的其他賬務處理：完成如計提折舊、計提附加稅、結轉銷售成本等其他相關賬務處理，確保當期所有業務的賬務記錄完整。 計提企業所得稅 ：在第一季度末，根據本季度的利潤情況，按照適用的企業所得稅稅率計算并計提企業所得稅。分錄為借 “所得稅費用”，貸 “應交稅費 - 應交企業所得稅” 。 結轉損益：將損益類科目的余額全部結轉到 “本年利潤”，結轉后，損益科目余額為零。如將收入類科目貸方余額轉入 “本年利潤” 貸方，借 “主營業務收入”“其他業務收入” 等，貸 “本年利潤”；將成本、費用類科目借方余額轉入 “本年利潤” 借方，借 “本年利潤”，貸 “主營業務成本”“稅金及附加”“管理費用” 等 。 結轉所得稅費用：將計提的 “所得稅費用” 結轉到 “本年利潤”，分錄為借 “本年利潤”，貸 “所得稅費用” 。