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例題7:黃山卷煙廠委托瑯琊卷煙廠代為加工一批煙絲黃山卷煙廠發給瑯琊煙葉原材料成本為1000000元，加工費為20萬元,收到瑯琊開具的增值稅專用發票上注明的稅款為26000元煙絲消費稅由瑯琊代收代繳.煙絲加工完成后，黃山已經驗收入庫，加工費及相關稅金尚未支付.黃山卷煙廠收回的煙絲,50%用于連續生產卷煙,50%直接對外銷售，售價不超過加工收回的價格,計算應納消費稅、增值稅及會計分錄(暫不考慮黃山提供煙葉原材料的相關增值稅的計算)
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委托加工 環節消費稅 (1000000+200000)/(1-30%)*30%=514285.71
收回繼續生產部分，這消費稅后面再銷售時可抵扣。
直接銷售不再交消費稅了的
2020 11/29 18:16
84784950 
2020 11/29 18:28
老師那增值稅就是題里給出的那個對嗎？
陳詩晗老師 
2020 11/29 18:55
增值稅，沒問題，26000正確的
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