甲公司B專利技術2017年12月31日賬面價值=4000-4000/10×1/2=3800(萬元),計稅基礎=3800×175%或者=4000×175%-4000/10×1/2×175%=6650萬元),形成應納稅暫時性差異=6650-3800=2850(萬元),但是不影響會計利潤也不影響應納稅所得額,也不是企業合并,不確認暫時性差異的所得稅影響。