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遞延所得稅這個賬面920和計稅650差額270*0.25=67.5是余額概念減25為42.5才是發生額，有時候題目又不是余額概念？怎么區分？13題又不是余額概念
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同學，你好，遞延所得稅資產和負債，期末稅會差都是說的余額，需要根據期初是否有余額算發生額。所得稅費用一般都是對應發生額
2023 10/23 18:03
84784974 
2023 10/23 18:40
第13題，對無形資產減值260為什么按這個數乘以15%是發生額計算？
朱飛飛老師 
2023 10/23 18:52
同學，你好，遞延所得稅是指未來期間可以轉回的數，題目中說2023年1月1日后稅率變成15%了，所以得用15%
84784974
2023 10/23 19:00
我不是說稅率而是為什么無形資產這個是發生額而不是余額概念？
朱飛飛老師
2023 10/23 20:48
題目中，說的是12月31日提的減值準備，這句話的意思是新提的減值準備，所以是發生額。題目中沒有說無形資產之前有減值，只說了12月31日計提了減值，這個就是新發生的減值。同學你理解下
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