我原來沒有計提，是不是也要先把附加稅補計提，那做減免分錄？

如果沒有增值稅，就不用計提

好吧，還有2個問題就沒有了，感謝老師耐心幫助解答：1，,21年開了發票，當時也是未達起征點，稅款是免交的。 23年退回發票，那這個增值稅我做了反向分錄，但是稅款會有一筆負數的增值稅掛那里，是不是這筆稅款也要做一筆反向的 沖營業外收入？ 第二個問題，今年我發現去年有一筆增值稅掛著，也是免稅的，但是我沒有轉進營業外收入，那我在今年補做是否可以？

第一，這個負數發票會沖減當月的收入和稅費，第二，去年那筆增值稅還在應交稅費里面掛著是正數嗎？

但是21年那個發票是普票，也是免征的，不能沖退回當月的稅吧。 去年的掛著是貸方余額，計提狀態

比如你前面的發票，現在紅沖了，是紅沖現在的收入稅費，去年的可以轉到營業外收入

沖現在的稅也要做分錄吧，怎么做哦，我現在就是掛著的那個稅的免征的，紅沖的稅也掛在那，現在有個差額27.55

借：應交稅費 貸：營業外收入

不用單獨做 就是合在一起 借應交稅費27.55 貸營業外收入27.55么？他們發生的月份不是同一個季度

是的，這樣做平就可以了