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問題已解決

不懂第四題第一年為什么是800分開× 后邊的為什么又是把1200分開×

m123740418| 提問時間:06/17 17:32
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秦老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,擁有多年考培輔導經驗,善于總結和歸納,擅長用簡單的小例子解釋問題原理,能化繁為簡,深入淺出,深受學員喜愛。
已解答10404個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

23年末固定資產的賬面價值=4000萬元,計稅基礎=4800萬元,形成了可抵扣暫時性差異800萬元。


24年末固定資產的賬面價值=2400萬元,計稅基礎=3600萬元,可抵扣暫時性差異余額1200萬元;


25年末固定資產的賬面價值=1200萬元,計稅基礎=2400萬元,可抵扣暫時性差異余額為1200萬元;


26年末固定資產的賬面價值=400萬元,計稅基礎=1200萬元,可抵扣暫時性差異余額為800萬元,也就是轉回了可抵扣暫時性差異400萬元。


27年末固定資產的賬面價值=計稅基礎=0,沒有暫時性差異。


從上述計算可以得出,13年末形成的可抵扣暫時性差異800萬元在16年末轉回400萬元,所以400萬元*16年所得稅稅率12.5%;剩余的400萬元在17年末轉回,所以是400*17年稅率25%


23年末遞延所得稅資產余額=400*12.5%+400*25%


24年末可抵扣暫時性差異的發生額400萬元要到17年末轉回,所以確認遞延所得稅資產400*25%,余額就是將13年末的余額加上,即400*12.5%+400*25%+400*25%


25年末遞延所得稅資產余額和14年末遞延所得稅資產的余額是一樣的。


26年末可抵扣暫時性差異余額為800萬元,都是要在17年末轉回,所以遞延所得稅資產余額為800*25%


27年末賬面價值=計稅基礎,所以要轉回遞延所得稅資產800*25%=200萬元。

祝您學習愉快!

06/17 17:53
m123740418
06/17 18:17
請問從哪里看出轉回呢?
秦老師
06/18 08:50

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

看表格中的暫時性差異的技術

26奶年期末的暫時性差異800

上期期末是1200的

那么是本期轉回了400的

依次類推

祝您學習愉快!

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