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問(wèn)題已解決

不懂第四題第一年為什么是800分開(kāi)× 后邊的為什么又是把1200分開(kāi)×

m123740418| 提問(wèn)時(shí)間:06/17 17:32
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秦老師
金牌答疑老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn),善于總結(jié)和歸納,擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問(wèn)題原理,能化繁為簡(jiǎn),深入淺出,深受學(xué)員喜愛(ài)。
已解答10399個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

23年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=4000萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=4800萬(wàn)元,形成了可抵扣暫時(shí)性差異800萬(wàn)元。


24年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=2400萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=3600萬(wàn)元,可抵扣暫時(shí)性差異余額1200萬(wàn)元;


25年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1200萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=2400萬(wàn)元,可抵扣暫時(shí)性差異余額為1200萬(wàn)元;


26年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=400萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=1200萬(wàn)元,可抵扣暫時(shí)性差異余額為800萬(wàn)元,也就是轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時(shí)性差異400萬(wàn)元。


27年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=0,沒(méi)有暫時(shí)性差異。


從上述計(jì)算可以得出,13年末形成的可抵扣暫時(shí)性差異800萬(wàn)元在16年末轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元,所以400萬(wàn)元*16年所得稅稅率12.5%;剩余的400萬(wàn)元在17年末轉(zhuǎn)回,所以是400*17年稅率25%


23年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%


24年末可抵扣暫時(shí)性差異的發(fā)生額400萬(wàn)元要到17年末轉(zhuǎn)回,所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)400*25%,余額就是將13年末的余額加上,即400*12.5%+400*25%+400*25%


25年末遞延所得稅資產(chǎn)余額和14年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額是一樣的。


26年末可抵扣暫時(shí)性差異余額為800萬(wàn)元,都是要在17年末轉(zhuǎn)回,所以遞延所得稅資產(chǎn)余額為800*25%


27年末賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ),所以要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)800*25%=200萬(wàn)元。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

06/17 17:53
m123740418
06/17 18:17
請(qǐng)問(wèn)從哪里看出轉(zhuǎn)回呢?
秦老師
06/18 08:50

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

看表格中的暫時(shí)性差異的技術(shù)

26奶年期末的暫時(shí)性差異800

上期期末是1200的

那么是本期轉(zhuǎn)回了400的

依次類推

祝您學(xué)習(xí)愉快!

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