第2問，稅務上視同銷售，但是會計上不視同銷售，不應該是：借營業外支出 貸：庫存商品 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）嗎？

借銷售費用才可以

老師先幫我看看講講吧 第二問答案不理解

具體哪里不理解呢

是不會 老師你給我講解一下怎么做

應補增值稅＝500×13%＝65（萬元），補交增值稅影響會計損益，進而影響應納稅所得額，納稅調減65萬元。 城建稅和教育費附加一并調整。這個懂

視同銷售調增應納稅所得額=500-400=100（萬元） 因會計處理與稅收規定有差異需納稅調減=500×（1＋13%）-（400+500×13%）=100（萬元） 這塊不懂

一、自產商品捐贈的稅務處理 增值稅處理： 自產產品捐贈應視同銷售繳納增值稅，應補增值稅 = 500×13% = 65（萬元）。 企業所得稅處理： 視同銷售調增應納稅所得額 = 500 - 400 = 100（萬元）。 因會計處理與稅收規定有差異需納稅調減 = 500×(1 + 13%) - (400 + 500×13%) = 100（萬元），兩者相抵后實際應納稅調增 100 萬元。 直接向農村某小學的捐贈不屬于可以稅前扣除的公益性捐贈，不得在稅前扣除，應納稅調增 = 500×(1 + 13%) = 565 萬元。 二、自然災害損失的稅務處理 原材料因自然災害損失的成本為 30 萬元，扣除保險公司賠款 5 萬元后，可在稅前扣除的損失為 25 萬元。 企業未將保險公司賠款 5 萬元入賬，應調減營業外支出并調增應納稅所得額 5 萬元。 三、整體影響 營業外支出賬戶的調整使得應納稅所得額調增 = 565 + 5 = 570 萬元。

兩者相抵后實際應納稅調增 100 萬元，在570里面怎么沒有包括這一部分呢

再看看第4問 算業務招待費里面有個5 不知道這個5從哪里來

同學你好 就是那個餐費五萬呀

老師 您在看看答案 答案是這樣的

那個五萬就是餐費的

老師第一問還不對 收入里面的5萬

這個是保險的賠款

老師第一問還不對 幫我解決一下第4問 收入里面的5萬是哪里來的呢

收入里面的五萬是保險賠款

可是那個保險賠償沖減的是營業外支出呀

這個計入其他應收款了哦

它不是主營業務收入，也不是其他業務收入，更不是視同銷售呀 老師不明白

這個就是相當于賣給保險公司了