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簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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請問老師：會計法及相關財務法律法規中關于“不得以個人名義、現金方式支付公司貨物或勞務賬款”的法條出處在哪查找？謝謝！
宋生老師 ??| 提問時間：07/16 15:04

#實務#

你好，并沒有這樣的規定了只在《現金管理暫行條例》第三條規定，開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算

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這個上市的變現損失減稅，這個應該是正號吧？怎么是負的呢？
樸老師 ??| 提問時間：07/16 15:03

#實務#

“變現損失減稅” 顯示為負，是因表格現金流方向規則（流入記負、流出記正）。它本質是減稅帶來的現金流入，按規則抵消流出，故記負，非數值錯誤

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老師這邊說的是受到行政處罰五年內不得從事會計工作但后面又說處罰期滿，單位不得聘請從事會計工作那意思不是終身不得從事會計工作嘛
家權老師 ??| 提問時間：07/16 14:35

#實務#

意思是滿5年之后還是可以的

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公司有幾個臨時員工,社保有在老家交的,現在不想在北京交,個稅在北京正常申報,這種情況怎么處理比較好啊
宋生老師 ??| 提問時間：07/16 13:56

#實務#

你好，他如果在老家有買社保，有申報工資的話就沒有關系，你在北京不用再給他買。他在老家的是農村的那種，是不是？

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這題需要老師寫下分錄。可以直接寫在紙上嗎？
樸老師 ??| 提問時間：07/16 13:52

#實務#

一、業務分錄發出商品確認收入借：應收賬款 440700 貸：主營業務收入 312000（400×975×80%）預計負債—應付退貨款 78000（400×975×20%）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）50700（400×975×13%）結轉成本：借：主營業務成本 240000（400×750×80%）應收退貨成本 60000（400×750×20%）貸：庫存商品 300000（400×750）二、遞延所得稅分錄可抵扣差異（預計負債）： 78000×25% = 19500（遞延所得稅資產）應納稅差異（應收退貨成本）： 60000×25% = 15000（遞延所得稅負債）遞延所得稅費用 = 15000 - 19500 = -4500 分錄：借：遞延所得稅資產 19500 貸：遞延所得稅負債 15000 所得稅費用 4500

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出資組賬目價值 600萬元，包括金融資產100萬元，門店價值500萬元；但是持有待售資產是500-5=495萬元，對嗎？這個處置組指的是什么呢？
樸老師 ??| 提問時間：07/16 13:51

#實務#

實際收到510 - 5 = 505萬，處置組最終價值（含交易性金融資產公允110萬 + 其他資產495萬）= 605萬，但需抵消之前減值等，實際損益= 510 - 5 - (600 - 5) = 10萬（關鍵是 “處置組損益 = 收款凈額 - 調整后賬面價值” ）

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應收款項等金融資產發生減值的客觀證據有：債權人出于與債務人財務困難有關的經濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況下都不會作出的讓步.怎么理解
郭老師 ??| 提問時間：07/16 13:21

#實務#

A公司欠B公司的錢，然后A公司現在有困難 b給a減免債務

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老師，請問有一項使用權資產，如果續租1年，還是用使用權資產核算嗎？
樸老師 ??| 提問時間：07/16 13:10

#實務#

續租 1 年的使用權資產，一般仍用 “使用權資產” 核算：若續租是原租賃條款中已確定會行使的（如不可撤銷的續租權），調整原使用權資產和租賃負債賬面價值；若為原租賃結束后新增的獨立續租，作為新租賃單獨確認使用權資產和負債。均通過 “使用權資產” 科目處理，按具體租賃安排調整核算。

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老師2023年，我們買的農藥，政府項目用，但當時沒有結轉成本，現在發現了，那我應該怎么做賬啊，
郭老師 ??| 提問時間：07/16 12:52

#實務#

你好，你說的這個政府項目用是你們給銷售出去的嗎？是的話借利潤分配未分配利潤貸庫存商品。

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老師，我想問一下，我們代發合作公司的工資需要做賬么？
小菲老師 ??| 提問時間：07/16 12:41

#實務#

同學，你好需要做賬的

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個體工商戶給經營者本人開的工資也算經營所得？還是按工資薪金繳個稅
樸老師 ??| 提問時間：07/16 12:38

#實務#

如果發工資那就申報工資個稅但是盡量不要給個體戶經營者報工資，現在不讓

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累計投資收益和累計影響損益為什么不一樣？要怎么區分
暖暖老師 ??| 提問時間：07/16 11:52

#實務#

你好累計損益還包括公允價值變動損益

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碰到一個業務，我公司有一個建筑物需要拆除，已有施工方接受拆除業務，并詢問怎么開票，是對方給我公司錢，即拆除后里面的建筑材料歸對方。這種業務本質上算什么？合同一般怎么簽訂？是否要市場詢價？
宋生老師 ??| 提問時間：07/16 11:41

#實務#

你好，其實在稅務局看來，這是2個業務，1，對方給你拆墻。2拆墻的建筑材料，賣給對方。應該相互開發票，然后支付差額。

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你好老師，請教下：開通一個網絡端口，年費是3萬，如何做會計分錄、進行賬務處理？
家權老師 ??| 提問時間：07/16 11:26

#實務#

那個計入預付賬款，按月攤銷計入管理費用-辦公費

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老師，我想咨詢一下，2025年6月收到稅局通知要在202403月的增值稅申報表轉出進項稅額，更正后補繳了4.33元的增值稅及1元的滯納金，那我是否要更改年報？賬務上怎么處理呢？
樸老師 ??| 提問時間：07/16 11:23

#實務#

轉出進項稅額假設該進項稅額對應的成本費用原來計入了 “管理費用” 等科目（具體根據實際業務情況而定），則賬務處理為：借：管理費用等貸：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）補繳增值稅借：應交稅費 —— 應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費 —— 未交增值稅借：應交稅費 —— 未交增值稅貸：銀行存款繳納滯納金滯納金屬于企業非日常經營活動產生的支出，計入 “營業外支出” 科目：借：營業外支出 —— 稅收滯納金貸：銀行存款看影響：金額?。ㄈ绫绢} ）、對年報關鍵指標（利潤、資產等）無顯著影響，可不改；若影響重大（如關乎優惠、資質），需改。

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考試會給數值嗎
郭老師 ??| 提問時間：07/16 11:08

#實務#

復利終值系數、普通年金終值系數等通常會直接給出，無需自行計算

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選項E需要幫忙從量計算這塊不太理解
Fenny老師 ??| 提問時間：07/16 11:07

#實務#

你好，白酒消費稅從量稅率是0.5元/500克從量稅=1000*6*500克*0.5元/500克

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老師，請教個問題，我小規模企業能即開普票，又開專票嗎？
Fenny老師 ??| 提問時間：07/16 11:07

#實務#

你好，是可以的，都可以開的。

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本月開票9點，以前因為不讓留底做了無票收入13個點的，我現在可以直接沖13個點的無票收入嗎
家權老師 ??| 提問時間：07/16 10:48

#實務#

可以的，沒問題的哈

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想問一下電商的收入，是開對方付多少為收入，還是還要減去手續費之類的？
家權老師 ??| 提問時間：07/16 10:47

#實務#

是的，就是那樣子的

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《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第 512 號）中的第三十四條規定了企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。這里所說的合理的工資薪金支出與繳納社保有關系嗎（如未全員足額繳納等）
郭老師 ??| 提問時間：07/16 10:32

#實務#

社保要求不嚴格的沒關系的

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個人獨資企業經營所得個人所得稅的會計分錄應該如何錄入？
歐陽老師 ??| 提問時間：05/29 11:37

#會計實務#

個人獨資企業經營所得個人所得稅的會計分錄應按照以下步驟錄入： 1. 首先，根據個人獨資企業經營所得的金額計算個人所得稅。個人所得稅的計算公式為：個人獨資企業經營所得 × 適用稅率 - 速算扣除數。 2. 創建一個應交稅費科目，用于記錄個人所得稅的支付。這個科目通常為“應交個人所得稅”。 3. 在會計憑證中，借記“應交個人所得稅”科目，金額為個人所得稅的金額。 4. 根據個人所得稅的稅率和速算扣除數，確定相應的貸方科目。這個科目通常為“主營業務收入”或“其他業務收入”。 5. 在會計憑證中，貸記確定的貸方科目，金額為個人所得稅的金額。 6. 根據個人所得稅的支付情況，選擇相應的支付方式，如銀行轉賬、現金支付等。 7. 在會計憑證中，借記相應的支付方式科目，金額為個人所得稅的金額。 8. 在會計憑證中，貸記“應交個人所得稅”科目，金額為個人所得稅的金額。以上是個人獨資企業經營所得個人所得稅的會計分錄錄入的基本步驟，具體操作還需根據實際情況和會計準則進行調整。建議在進行會計分錄錄入前，咨詢專業會計師或稅務專家的意見，以確保準確性和合規性。

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貸款年利率計算利息的公式是什么？
李老師 ??| 提問時間：05/29 11:28

#會計實務#

貸款年利率計算利息的公式是：利息 = 貸款本金 × 年利率其中，貸款本金是指貸款的金額，年利率是指貸款年利率的百分比形式。

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請列舉出維修基金計算公式中所需要的相關數據項。
歐陽老師 ??| 提問時間：05/29 09:19

#會計實務#

維修基金計算公式中所需要的相關數據項包括： 1. 建筑物總面積：指維修基金所管理的建筑物的總面積，通常以平方米為單位。 2. 維修基金計提比例：指每年從業主的物業費中提取的一定比例作為維修基金，通常以百分比表示。 3. 建筑物預計使用年限：指建筑物預計的使用壽命，通常以年為單位。 4. 維修基金累計總額：指維修基金從成立至今的累計金額。 5. 年度維修基金計提額度：指每年需要計提的維修基金金額。 6. 維修基金使用情況：指維修基金在過去一年內的使用情況，包括維修、保養、改造等費用。 7. 維修基金結余：指維修基金在過去一年內的結余金額。 8. 維修基金支出：指維修基金在過去一年內的支出金額。 9. 維修基金收入：指維修基金在過去一年內的收入金額，通常來自業主的物業費。以上是維修基金計算公式中所需要的一些常見數據項，具體的計算公式可能還涉及其他因素，需要根據具體情況進行確定。

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流動資產的管理能夠提高企業的流動性和償債能力。
王一老師 ??| 提問時間：05/29 08:59

#會計實務#

流動資產的管理是企業財務管理中非常重要的一部分，它涉及到企業的流動性和償債能力。下面是流動資產管理對企業流動性和償債能力的影響： 1. 提高流動性：流動資產管理可以幫助企業更好地管理和控制其現金、存貨、應收賬款等流動資產。通過合理的資金運作和預測，企業可以確保有足夠的現金流來滿足日常運營和支付短期債務的需求。合理的流動資產管理可以減少資金閑置和浪費，提高企業的流動性。 2. 加強償債能力：流動資產管理可以確保企業有足夠的流動資金來償還短期債務。通過妥善管理應收賬款，企業可以及時收回銷售所得的款項，并盡量減少壞賬風險。此外，合理管理存貨可以避免庫存積壓和過度投資，從而確保企業能夠按時交付產品或服務，提高償債能力。 3. 降低財務風險：流動資產管理可以幫助企業降低財務風險。通過合理管理流動資產，企業可以更好地控制和預測資金流動，減少流動資金短缺的風險。此外，流動資產管理還可以幫助企業識別和管理潛在的風險，例如供應商的信用風險、市場需求的波動等，從而降低財務風險。總之，流動資產管理對企業的流動性和償債能力有著重要的影響。通過合理管理流動資產，企業可以提高流動性，增強償債能力，并降低財務風險。這將有助于企業更好地應對市場變化，保持良好的財務狀況。

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增值后的房產評估對房產稅有何影響？
王一老師 ??| 提問時間：05/27 21:44

#會計實務#

增值后的房產評估對房產稅有直接影響。房產稅是根據房產的評估值來計算的，評估值越高，房產稅就越高。因此，如果房產經過增值后的評估值較高，那么房產稅也會相應增加。增值后的房產評估值可以通過房產評估機構進行評估，通常會考慮房產的市場價值、地理位置、建筑面積、房齡等因素來確定評估值。所以，增值后的房產評估對房產稅有直接影響。

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損益表上的其他項目如何處理和呈現？
歐陽老師 ??| 提問時間：05/27 21:28

#會計實務#

在損益表上的其他項目通常是指與正常經營活動無關的收入和支出，這些項目通常被歸類為非經營性收入和支出。在處理和呈現這些項目時，一般遵循以下原則： 1. 分類明確：將其他項目明確地列出來，以便讀者能夠清楚地了解這些項目的性質和金額。 2. 說明清楚：對于每個其他項目，應提供足夠的說明，以便讀者能夠理解其產生的原因和影響。 3. 分開呈現：通常將其他項目與正常經營活動的收入和支出分開呈現，以便讀者能夠更好地分析和比較。 4. 按照財務報告準則處理：根據所適用的財務報告準則，對其他項目進行正確的處理和呈現。常見的其他項目包括非經常性損益、非經營性收入、非經營性支出、資產減值損失、營業外收入、營業外支出等。這些項目的處理和呈現應根據具體情況和財務報告準則進行，以確保財務報告的準確性和可靠性。

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SWOT分析如何幫助會計師在企業重組、并購和投資決策中進行財務盡職調查和風險評估？
王一老師 ??| 提問時間：05/27 20:52

#會計實務#

SWOT分析是一種常用的戰略管理工具，可以幫助會計師在企業重組、并購和投資決策中進行財務盡職調查和風險評估。下面是SWOT分析如何應用于這些情況的解釋： 1. 企業重組：在企業重組過程中，會計師可以使用SWOT分析來評估企業的財務狀況和潛在風險。通過分析企業的優勢（Strengths）和機會（Opportunities），會計師可以確定企業重組的潛在收益和增長潛力。同時，通過分析企業的弱點（Weaknesses）和威脅（Threats），會計師可以識別出可能影響企業重組成功的財務風險和挑戰。 2. 并購：在并購過程中，會計師可以使用SWOT分析來評估目標公司的財務狀況和潛在風險。通過分析目標公司的優勢和機會，會計師可以確定并購的潛在價值和增長潛力。同時，通過分析目標公司的弱點和威脅，會計師可以識別出可能影響并購成功的財務風險和挑戰。此外，會計師還可以使用SWOT分析來比較不同并購候選公司之間的優劣勢，以幫助企業做出最佳的并購決策。 3. 投資決策：在投資決策過程中，會計師可以使用SWOT分析來評估投資項目的財務可行性和潛在風險。通過分析投資項目的優勢和機會，會計師可以確定投資的潛在回報和增長潛力。同時，通過分析投資項目的弱點和威脅，會計師可以識別出可能影響投資成功的財務風險和挑戰。此外，會計師還可以使用SWOT分析來比較不同投資項目之間的優劣勢，以幫助企業選擇最有利可圖的投資項目。總之，SWOT分析可以幫助會計師全面評估企業的財務狀況和潛在風險，提供有價值的信息和建議，以支持企業在重組、并購和投資決策中做出明智的財務決策。

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利潤表中的利潤是如何通過Excel計算得出的？
李老師 ??| 提問時間：05/27 19:33

#會計實務#

利潤表中的利潤是通過Excel中的公式計算得出的。一般來說，利潤表的計算公式如下：利潤 = 營業收入 - 營業成本 - 營業費用 - 稅費 - 其他費用在Excel中，可以使用以下公式來計算利潤：利潤 = SUM(營業收入) - SUM(營業成本) - SUM(營業費用) - SUM(稅費) - SUM(其他費用) 其中，SUM函數用于計算某一列或某一區域的數值之和。你可以將營業收入、營業成本、營業費用、稅費和其他費用的數值分別輸入到Excel表格的相應列中，然后在利潤表的利潤單元格中輸入上述公式，Excel會自動計算出利潤的數值。需要注意的是，Excel中的公式計算是基于單元格的引用，因此確保在計算利潤時，引用的單元格與相應的數值保持一致，并且確保輸入的公式正確無誤。

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利用貸款年利率和貸款期限，如何確定每個周期的利息支付金額？
周老師 ??| 提問時間：05/27 19:23

#會計實務#

確定每個周期的利息支付金額，需要根據貸款的年利率和貸款期限來計算。具體步驟如下： 1. 首先，確定貸款的年利率。年利率是指每年所支付的利息占貸款本金的比例。例如，如果貸款的年利率是5%，則每年需要支付貸款本金的5%作為利息。 2. 確定貸款的期限。貸款期限是指貸款的還款周期，可以是月份、季度或年份等。例如，如果貸款期限是一年，且按月還款，則有12個還款周期。 3. 計算每個周期的利息支付金額。利息支付金額等于貸款本金乘以每個周期的利率。例如，如果貸款本金是10000元，年利率是5%，按月還款，則每個月的利息支付金額為10000 * (5% / 12) = 41.67元。 4. 重復以上步驟，計算每個周期的利息支付金額，直到貸款期限結束。需要注意的是，以上計算方式是基于簡單利息計算的，即每個周期的利息支付金額是固定的。在實際情況中，可能會有復利計算、提前還款等特殊情況，需要根據具體情況進行調整。

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