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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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適用小企業會計準則下的小規模納稅人，軟件開發成本放入什么科目？？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/30 12:31

#實務#

您好，計入利潤分配-未分配里面

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請問老師，填寫憑證，繳納增值稅的時候，這個地方為什么叫未交增值稅，不是應交增值稅呢？
小菲老師 ??| 提問時間：06/30 12:30

#實務#

同學，你好這個是結轉增值稅的分錄，可以參考，科目都是規定的

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老師，個體戶做稅務登記這是怎么回事啊，是已經稅務登記成功了嗎
小菲老師 ??| 提問時間：06/30 12:29

#實務#

同學，你好是的，已經辦理成功了

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老師，請問賬上庫存數小于開票數量怎么處理？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/30 12:28

#實務#

您好，那這個就是少入庫存了

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酒店，一般納稅人，籌備期，食堂購買的菜，米面糧油，當月不能付款，應該怎么處理？如果這個月不付款也不掛賬，可以下個月做賬付款嗎
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/30 12:26

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師商業承兌匯票能拆分給客戶嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/30 12:25

#實務#

您好，商業承兌匯票可以拆分使用。

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老師，前面就是很多明細發票，然后最后一張一張匯總金額的這張沒有稅率稅額可以用嗎？
郭老師 ??| 提問時間：06/30 12:25

#實務#

不可以需要有具體的明細

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我們公司歸還其他公司的借款，分錄怎么做
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/30 12:22

#實務#

借：其他應付款貸：銀行存款

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老師，股權轉讓需要準備什么資料
郭老師 ??| 提問時間：06/30 12:21

#實務#

股東是個人的股東會決議、股權轉讓協議、公司章程修正案、

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花店銷售鮮花，開票項目名稱選什么？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/30 12:14

#實務#

您好，開這個，1010113010000000000 盆栽花花卉 9%

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老師，我們承包單位餐廳，人員工資由我們公司代發，我給單位開票收這部分工資，我們該怎樣開發票
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/30 12:13

#實務#

您好，這個開勞務發票就可以

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老師第一次接觸商貿公司數電票是電子稅務局系統若開銷售票需要錄入清單嗎（還沒嘗試過），有錄入清單這個功能模塊嗎
宋生老師 ??| 提問時間：06/30 12:11

#實務#

你好，這個可以導入清單的。但是一般很少用，因為有一點點對不上就沒辦法導入。

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請問一下下載申報個稅的網址有嗎
宋生老師 ??| 提問時間：06/30 12:08

#實務#

您好，這個可以找下當地電子稅務局下載

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老師，咨詢一下，我們現在有 23 年 5 月份的，有一個發票沒有的原件，現在要怎么處理？我們是一般納稅人。像這個的話，我們要追溯嗎？但是金額特別小，不到 200 塊錢，100 多塊錢。
宋生老師 ??| 提問時間：06/30 12:05

#實務#

你好，建議你先不要處理。等稅務局查到再說，反正金額也不大

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臨時工發放工資怎樣操作？
文文老師 ??| 提問時間：06/30 11:57

#實務#

你好，可按正常員工申報個稅

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單位按照合同金額300萬元暫估計提每月的技術服務費用，已經計提到5月份。現在6月份合同總金額分拆成100萬元和200萬元的合同金額，目前還未收到發票，是否可以進行分別計提，但是分別計提按月攤銷的合同金額與之前5月總計300萬按月分攤計提有0.01的差額，需要進行調整嗎
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/30 11:57

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師，麻煩問一下，2024年匯繳完畢繳納的企業所得稅怎么做會計分錄？謝謝老師，請問可以影響2025年的利潤表嗎？
家權老師 ??| 提問時間：06/30 11:56

#實務#

不影響2025年的利潤表小企準則補計提匯算所得稅借：利潤分配-未分配利潤貸：應交稅費-所得稅補稅借：應交稅費-所得稅貸：銀行存款匯算退稅借：應交稅費-所得稅貸：利潤分配-未分配利潤借：銀行存款貸：應交稅費-所得稅

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供應商把去年的發票紅沖，導致進項稅減少，意味著原料成本增加8萬，那我該如何做賬，未來適用還是追溯調整
文文老師 ??| 提問時間：06/30 11:55

#實務#

你好，按照未來適用法

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你好~我想咨詢下，復印的白條子，可以入賬嗎？就是平時售賣一些開不出來發票的商品進貨，我這邊是個小型超市。
宋生老師 ??| 提問時間：06/30 11:55

#實務#

你好，可以入賬，但是成本費用，沒有發票不能稅前扣除。

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預收賬款和合同負債有什么區別，分別用于哪些行業那些場景？
宋生老師 ??| 提問時間：06/30 11:51

#實務#

預收賬款是指企業按照合同約定，先從客戶處收到款項，但尚未提供商品或服務。適用場景：多用于銷售商品或提供勞務的行業，如制造業、批發零售業等，常見于客戶預付貨款或定金的情況。合同負債：定義：合同負債是企業在客戶支付對價或企業履行履約義務之前，已經收到或預期將收到的對價金額。適用場景：廣泛應用于服務行業，如軟件服務、咨詢、教育培訓等，特別是合同履行周期較長的業務。

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請問老師，應交增值稅這邊本期發生貸方有一個負的17160元，然后期末余額這邊借方有一個正數17160。這個我能明白，就是扣掉的，然后有一個明細。然后應交稅費本期貸方有一個負的17160元，本期余額借方為什么沒有正數的17160元。
郭老師 ??| 提問時間：06/30 11:51

#實務#

他在轉出未交增值稅，借方里面包含去了，他是多的借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅17160 貸應交稅費應交增值稅銷項17160

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在銀行收入現金退款的會計處理中，哪個賬戶應該借方，哪個賬戶應該貸方？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:26

#會計實務#

在銀行收入現金退款的會計處理中，應該按照以下方式進行記賬： 1. 借方：現金賬戶原因：現金退款是以現金形式返還給客戶，因此需要從現金賬戶中支出相應的金額。 2. 貸方：銀行存款賬戶原因：銀行存款賬戶是收入的來源，現金退款的發生會減少銀行存款賬戶的余額。因此，在銀行收入現金退款的會計處理中，現金賬戶應該借方，銀行存款賬戶應該貸方。

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退回多余款項會計分錄需要遵循哪些會計準則或原則？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:24

#會計實務#

退回多余款項的會計分錄需要遵循以下會計準則或原則： 1. 實體概念：將企業與業主分開看待，退回多余款項是企業與客戶之間的交易，需要將其記錄在企業的財務報表中。 2. 具體性原則：退回多余款項需要明確標明退回的金額、日期和原因。 3. 一致性原則：退回多余款項的會計處理需要與其他類似交易保持一致，確保財務報表的可比性和準確性。 4. 權責發生制原則：退回多余款項的會計分錄應該在實際退款發生時進行記錄，而不是在退款申請或批準的時間。 5. 成本原則：退回多余款項的會計分錄應該將退款金額記錄為費用或成本，以反映企業的實際經濟狀況。 6. 信息披露原則：退回多余款項的會計處理需要在財務報表中進行充分的披露，以便用戶能夠理解和評估企業的財務狀況。請注意，具體的會計處理可能會根據不同的情況和會計準則的要求而有所不同。建議在實際操作中，根據相關的會計準則和企業的具體情況進行準確的會計處理。

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運費暫估入賬的賬務處理是指什么？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

運費暫估入賬的賬務處理是指在發生運輸費用時，由于尚未收到運輸費用的具體金額或尚未確定具體費用，會計部門根據經驗或估計的運輸費用金額，暫時將該費用入賬，以便及時反映在財務報表中。這樣可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。運費暫估入賬的具體處理步驟如下： 1. 根據貨物運輸的性質和運輸距離等因素，估計出運輸費用的大致金額。 2. 將該金額暫估入賬，通常會計科目為“運輸費用暫估”（或類似科目）借方，應付賬款（或類似科目）貸方。 3. 在實際發生運輸費用時，將實際費用金額與暫估金額進行對比。 4. 如果實際費用金額大于暫估金額，需要將差額進行調整，即將實際費用金額減去暫估金額，然后記入“運輸費用”科目借方，同時將應付賬款科目貸方。 5. 如果實際費用金額小于暫估金額，同樣需要進行調整，將暫估金額減去實際費用金額，然后記入“運輸費用”科目貸方，同時將應付賬款科目借方。 6. 最后，在月末或年末進行結轉，將運輸費用暫估科目的余額轉入運輸費用科目。通過運費暫估入賬的賬務處理，可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。同時，也可以提供參考信息，幫助企業進行成本控制和預算管理。

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企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有何影響？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有很大的影響。所得稅率的調整直接影響企業的稅負，從而影響企業的利潤。當所得稅率調高時，企業需要支付更多的稅款，這將減少企業的凈利潤。因為稅款是企業利潤的一部分，所以稅率的提高將直接減少企業的利潤額。相反，當所得稅率調低時，企業需要支付較少的稅款，這將增加企業的凈利潤。稅率的降低將提高企業的利潤額。因此，企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有直接影響。企業需要根據稅率的調整來合理規劃和管理企業的財務，以最大化企業的利潤。

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固定資產折舊是會計中的哪個重要概念？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:21

#會計實務#

固定資產折舊是會計中非常重要的概念之一。它指的是企業為了反映固定資產在使用過程中的價值減少而在會計期間內按一定規定計算和分攤的費用。固定資產折舊是會計核算中的一項重要內容，它能夠反映固定資產的使用價值消耗和經濟效益的實現情況，同時也能夠合理分攤固定資產的成本，確保會計信息的準確性和可靠性。固定資產折舊對于企業的資產管理和財務決策具有重要的指導作用。

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進項稅額轉出成本的會計處理分錄是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:19

#會計實務#

進項稅額轉出成本的會計處理分錄如下：借：成本費用（或制造費用）賬戶貸：應交稅費—進項稅額賬戶解析：進項稅額是指企業購買貨物或接受服務時支付的增值稅，該稅額可以抵扣企業的銷項稅額。當企業購買的貨物或接受的服務用于生產或銷售時，可以將進項稅額轉出成本費用或制造費用。因此，需要將進項稅額從應交稅費—進項稅額賬戶轉出，記入成本費用（或制造費用）賬戶。

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戰略實施階段包括資源配置、組織設計和績效管理。
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:17

#會計實務#

在戰略實施階段，會計實務涉及到以下三個方面： 1. 資源配置：在戰略實施階段，會計師需要參與資源的配置和管理。這包括預算制定、成本控制和投資決策等方面。會計師需要根據公司的戰略目標，為各項業務活動分配適當的資源，并確保資源的有效利用和控制。 2. 組織設計：在戰略實施階段，會計師需要參與組織結構的設計和調整。會計師需要根據公司的戰略目標和業務需求，設計合理的會計部門組織結構，并確保各個崗位的職責和權限明確，以支持戰略的實施。 3. 績效管理：在戰略實施階段，會計師需要參與績效管理和考核。會計師需要制定和實施適當的績效指標和評估體系，以監控和評估各個業務活動的績效，并及時提供相關的財務報告和分析，為決策者提供有關業務績效的信息。總之，戰略實施階段是會計實務中非常重要的階段，會計師需要參與資源配置、組織設計和績效管理等方面的工作，以支持公司戰略的順利實施。

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國有企業審計程序包括哪些環節？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:13

#會計實務#

國有企業審計程序包括以下環節： 1. 確定審計目標和范圍：明確審計的目標和范圍，確定審計的重點和重要性。 2. 確定審計計劃：制定審計計劃，包括審計的時間安排、審計的方法和程序等。 3. 進行初步審計：收集和分析企業的財務信息，對企業的財務狀況進行初步評估。 4. 進行詳細審計：對企業的財務記錄、賬目和報表進行詳細審查，核實其準確性和完整性。 5. 進行內部控制審計：評估企業的內部控制制度的有效性，檢查是否存在風險和漏洞。 6. 進行財務報表審計：對企業的財務報表進行審查，核實其真實性和合規性。 7. 進行資產負債表和利潤表的審計：對企業的資產負債表和利潤表進行審查，核實其賬面價值和利潤情況。 8. 進行審計調整和整理：對審計過程中發現的問題進行調整和整理，確保審計結果的準確性和可靠性。 9. 編制審計報告：根據審計結果，編制審計報告，對企業的財務狀況和內部控制制度提出建議和意見。 10. 進行審計跟蹤和監督：對審計報告的執行情況進行跟蹤和監督，確保審計結果的有效實施。以上是國有企業審計程序的主要環節，具體的審計程序可能因企業的特殊情況而有所差異。

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固定資產清理結轉損益的計算方法是什么？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:11

#會計實務#

固定資產清理結轉損益的計算方法如下： 1. 首先，需要計算固定資產的賬面價值。賬面價值等于固定資產原值減去累計折舊。 2. 然后，需要計算固定資產的凈殘值。凈殘值等于固定資產原值減去已清理的固定資產凈值。 3. 接下來，計算固定資產的清理損益。清理損益等于賬面價值減去凈殘值。 4. 最后，根據清理損益的正負情況，將其計入損益表中的“固定資產清理損益”項目。需要注意的是，固定資產清理結轉損益的計算方法可能因不同的會計準則和公司政策而有所不同。因此，在具體操作中，需要根據相關準則和政策進行具體計算。

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