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367題 差旅費為什么不算初始直接費用加上去呢
衛老師
??|
提問時間:07/24 11:38
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 差旅費是否計入初始直接費用取決于其與租賃談判和簽訂合同的關聯性。如果這些差旅費是為租賃談判和簽訂合同而發生的增量費用,則應計入初始直接費用;如果不是,就不應該計入。具體到題目中的情況,可能是因為這些差旅費不符合計入初始直接費用的標準。 祝您學習愉快!
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看下這兩個題目 為什么一個乘以股權比例,一個不用算股權比例?
樸老師
??|
提問時間:07/24 11:30
#實務#
第一題(不乘 70%) 題目里 “被收購部分股權的計稅基礎 5400 萬、公允價值 7000 萬”,本身就是 70% 股權的數據,直接用(7000 - 5400)算增值,無需再乘 70% 。 第二題(乘 60%) 題目給的是乙公司全部股權(100%) 的計稅基礎(3500 萬)和公允價值(4000 萬),要先算60% 股權對應的部分(4000×60% - 3500×60% ),所以得乘 60% 。
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老師,請問一下有沒有遇到公司只交醫療不交養老保險的員工呀?現在我的社保申報系統這個員工養老保險自動帶出來啦
文文老師
??|
提問時間:07/24 11:28
#實務#
是是的,互不影響的
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上面是課件公式,下面題型又選的a,這個怎么考慮啊
樸老師
??|
提問時間:07/24 11:27
#實務#
這道題選 C ,原因如下: 銷售百分比法預測利潤留存額,是基于未來 “預計銷售額” ,用其乘以 “銷售凈利率” 算出預計凈利潤,再乘以 “利潤留存率”(即不分配的比例 ),公式為預計銷售額 × 銷售凈利率 × 利潤留存率 ,A 多了 “預計” 冗余(題目場景默認用預計數據,C 表述更貼合常規公式 ),B 用實際銷售額、D 用銷售增加額,都不符合邏輯,所以選 C 。
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老師 問下去年支付一筆貨款10萬元(其中有1萬是逾期支付違約金,真正貨款是9萬),當時賬務沒有把這一萬計入到營業外支出去,都是記在應付賬款上,導致現在應付賬款借方余額1萬。今年做調整分錄:借:以前年度損益調整1 貸應付1,借利潤分配1,貸以前年度損益調整1 是這樣嗎
暖暖老師
??|
提問時間:07/24 11:26
#實務#
你好,你的會計分錄是對的
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鎮政府 學習哪個行業呢?
文文老師
??|
提問時間:07/24 11:25
#實務#
你好,學習行政單位行業
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租賃開始日和租賃期開始日怎么區分,承租人在什么日期確認使用權資產,出租人是什么時候開始算租賃收入
郭老師
??|
提問時間:07/24 11:24
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 租賃開始日是指達成合同協議的日期,而租賃期開始日是承租人實際獲得并使用租賃資產控制權的日期。承租人在租賃期開始日確認使用權資產。出租人則在租賃期開始日判斷租賃類型,并根據租賃性質從該日起計算租賃收入。 祝您學習愉快!
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外購商品視同銷售普票怎么計算銷項稅,比如說普票價稅合計1500,我的銷項是1500*0.13,還是1500/1.13*0.13也就是普票上的稅額
家權老師
??|
提問時間:07/24 11:19
#實務#
是1500/1.13*0.13也就是普票上的稅額
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老師 為什么8.4 8.5選擇題用的是這個公式算的利息確認投資收益金額 而大題用這個公式跟答案的結果不一樣啊 我的做答已根據答案修改過了
樸老師
??|
提問時間:07/24 11:18
#實務#
不是公式變了,是 “期初攤余成本” 因 “分期付息(利息單獨收,剔除應收利息)” 或 “一次還本付息(利息滾入賬面,包含應計利息)” 不同,計算邏輯有差異,導致結果不同
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老師,我們公司適用小企業會計準則,現在應稅局要求把一筆以前年度已經勾選抵扣的增值稅專用發票做了進項稅額轉出處理,這部分稅額已經確定以后都不能再抵扣任何進項或者轉回抵稅了,并且已經用銀行支付了稅款,賬務上面會計分錄要怎么做呢?
家權老師
??|
提問時間:07/24 11:12
#實務#
借:利潤分配-未分配利潤 貸:應交稅費-增值稅-進項轉出
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“甲企業計劃生產M產品,現有舊設備一臺,原值5000萬元,已計提折舊3500萬元,賬面價值1500萬元,如果使用舊設備生產M產品需要對其進行技術改造,追加支出1000萬元,企業也可以新購入設備,新設備市價2000萬元,可將舊設備作價1200萬元以舊換新,假設不考慮所得稅影響,下列關于企業改造舊設備或購買新設備的決策中正確的是”這道題有一個選項是“改造舊設備比購買新設備多支出200萬元”,對于這個選項,答案給的是舊設備支出為1000萬元,新設備支出800萬元,我想問的是,如果把以舊換新的價格看做是舊設備變價收入,那么舊設備的支出就變成機會成本1200萬元+追加投入1000萬元=2200萬元,新設備購置由于舊設備出售不能以舊換新所以成本變為2000萬元,可以這么理解嗎?
歐陽老師
??|
提問時間:07/24 11:08
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 你的理解有誤。在決策分析中,應該關注的是增量現金流量。對于改造舊設備,實際支出為1000萬元的技術改造費用;而購買新設備的實際支出是2000萬元減去以舊換新的價值1200萬元,即800萬元。因此,從這個角度看,“改造舊設備比購買新設備多支出200萬元”這一選項是正確的。你提到的“機會成本1200萬元+追加投入1000萬元=2200萬元”,這里的1200萬元并不是一個實際發生的現金流出,而是以舊換新的價值。在決策時,應該考慮的是實際需要支付的金額,而不是將變價收入作為支出的一部分計算。所以,不能這么理解。 祝您學習愉快!
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老師 請問借款額乘以8%除以4,為什么是除以四呢?不是一個季度,不是3個月嗎? x500十借款額x8%/4,這個不理解?
樸老師
??|
提問時間:07/24 11:06
#實務#
除以 4 的原因:借款利率 8% 是年利率,除以 4 是將其換算為季度利率,計算季度利息 。關于 “+500”:原文 “列示歸還長期借款利息 500 元”,是本季度需支付的長期借款利息固定支出,計算借款額時要覆蓋該支出 。公式邏輯:設短期借款為X,要覆蓋現金缺口 18500 元、長期借款利息 500 元、短期借款季度利息(X×8%÷4 ),保證現金余額達標,經計算X≥29591.84,因需為 1000 元整數倍,故借 30000 元 。
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出租房產每月租金3500,7.23號入住,請問7.23-7.31這幾天租金應該怎么算?
家權老師
??|
提問時間:07/24 11:05
#實務#
就這樣計算就行了哈=3500/30*9
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2024年4月1日購入的20%不用比一比了嗎
樸老師
??|
提問時間:07/24 11:01
#實務#
這是非同一控制下分步實現企業合并,核心規則:原股權按公允價值計量,新增股權按對價計量,兩者直接相加,無需與可辨認凈資產比較。原 40% 股權公允價值 = 8600 萬新增 20% 股權對價 = 4300 萬長期股權投資賬面價值 = 8600 + 4300 = 12900萬所以不用 “比一比”,因非同一控制下長投賬面價值是 “原股權公允 + 新增對價”,直接相加即可,選 C
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印花稅納稅是按簽訂的合同日期還是按執行的日期申報?我們公司在深圳是按季度申報的?,F在有份合同是2024年簽訂說現在要執行
家權老師
??|
提問時間:07/24 11:00
#實務#
印花稅納稅是按簽訂的合同日期
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增加的股數為啥不是250*3.5/4 還要拿250減去250*3.5/4干嘛
樸老師
??|
提問時間:07/24 10:57
#實務#
這是計算認股權證稀釋性時 “潛在新增股數” 的邏輯: 認股權證行權價(3.5 元)低于市價(4 元),會新增股數。 “250×3.5/4” 是指:按行權價買 250 萬股的錢,在市場上能買的股數(等價股數)。 實際新增股數 = 行權股數 - 等價股數,即 “250 - 250×3.5/4”,這部分才是真正稀釋每股收益的新增股數。
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開設備發票清單,中間有個安裝差旅費,那在設備清單中如何體現? 可以在發設備清單中單獨增加一行,明確差旅費的性質和金額,并確保稅率與主設備一致(如均為13%增值稅)嗎?或是如何修改呢
家權老師
??|
提問時間:07/24 10:48
#稅務#
在名稱里邊開安裝差旅費,不是規格型號 就是銷售貨物的稅目*安裝差旅費
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公民張先生2025 年3 月發生收入和支出事項如下: (1)轉讓2010 年購買的、位于北京的二居室精裝修住房一套,售價690 萬元,轉讓過程中支付中介費用等6.9 萬元。該套房屋的購進價為300 萬元,購房過程中支付的相關稅費為9 萬元。當月張先生在北京市區購買了家庭第二套住房,不含增值稅的成交價980 萬元,房屋面積為145 平方米。由于新購住房金額980 萬元≥現住房轉讓金額690 萬元,全部退還已繳納的個人所得稅74.82 萬元。 怎么出來的 由于新購住房金額980 萬元≥現住房轉讓金額690 萬元,全部退還已繳納的個人所得稅74.82 萬元。怎么出來的
董孝彬老師
??|
提問時間:07/24 10:47
#實務#
您好,個人所得稅稅率不是固定 25%,得看收入類型,像工資等綜合所得用 3% 到 45% 的超額累進稅率,其中某部分收入才用 25%;經營所得是 5% 到 35%;而賣房這類財產轉讓所得,稅率是 20%。
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開設備發票清單,中間有個安裝差旅費,那在設備清單中如何體現? 可以在發設備清單中單獨增加一行,明確差旅費的性質和金額,并確保稅率與主設備一致(如均為13%增值稅)嗎?或是如何修改
家權老師
??|
提問時間:07/24 10:46
#稅務#
在名稱里邊開安裝差旅費,不是規格型號
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賬面余額考慮折舊和減值嗎
王一老師
??|
提問時間:07/24 10:35
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不考慮。賬面余額是指資產在財務報表上的原始記錄金額,即購買時的成本,不包括折舊或減值準備。 祝您學習愉快!
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這一步沒聽明白
樸老師
??|
提問時間:07/24 10:35
#實務#
這是合并報表連續編制中,內部存貨交易 “未實現利潤” 的跨年調整邏輯:20×7年內部交易,利潤未實現,合并抵銷 “未分配利潤” 和 “存貨”;20×8年延續調整,“未分配利潤” 和 “存貨” 繼續掛鉤;20×9年存貨出售,未實現利潤變 “已實現”,所以用 “借:年初未分配利潤 500 貸:營業成本 500”,把之前藏在 “未分配利潤” 的抵銷,轉去調整 “營業成本”(因為存貨出售時,成本結轉影響利潤,這樣利潤就真正體現 )。
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什么樣的資產金額需要被列入固定資產賬戶?
周老師
??|
提問時間:04/24 16:39
#會計實務#
固定資產是指企業長期使用、價值較高、預期可產生經濟利益的物質資產。以下情況下的資產金額需要被列入固定資產賬戶: 1. 資產是企業自己所有的:只有企業自己擁有的資產才能被列入固定資產賬戶。例如,企業購買的辦公設備、機器設備、房屋等資產屬于企業自己所有,因此它們的金額應該被列入固定資產賬戶。 2. 資產的使用壽命超過一年:固定資產是長期使用的資產,其使用壽命通常超過一年。只有使用壽命超過一年的資產才能被列入固定資產賬戶。例如,企業購買的一臺電腦設備可以使用多年,因此它的金額應該被列入固定資產賬戶。 3. 資產具有經濟利益:固定資產是預期能夠為企業帶來經濟利益的資產。只有具有經濟利益的資產才能被列入固定資產賬戶。例如,一座企業自己使用的廠房可以用來生產產品并帶來銷售收入,因此它的金額應該被列入固定資產賬戶。 需要注意的是,固定資產賬戶是用于記錄企業擁有的固定資產的金額,而不是用于記錄固定資產的數量。固定資產的數量通常在存貨賬戶或者資產清單中記錄。
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一般納稅人企業所得稅是在企業年度結束后的下一年征收。
歐陽老師
??|
提問時間:04/24 16:35
#會計實務#
是的,一般納稅人企業所得稅是在企業年度結束后的下一年征收。企業年度一般指的是企業的財務會計年度,通常為一年。例如,如果企業的財務會計年度是從1月1日到12月31日,那么企業所得稅就是在次年的1月1日開始征收。企業需要在規定的時間內提交企業所得稅申報表,并繳納相應的所得稅。
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會計的要素屬性包括資產、負債、所有者權益、收入和費用。請列舉其中一個要素屬性并解釋其含義。
秦老師
??|
提問時間:04/24 15:03
#會計實務#
一個要素屬性是資產。資產是指企業擁有的具有經濟價值的資源,可以為企業帶來未來經濟利益。資產可以是有形的,如現金、設備、庫存等;也可以是無形的,如專利、商標等。資產是企業用于生產和銷售商品或提供服務的基礎,同時也是企業對外展示其財務實力和經營能力的重要指標。在財務報表中,資產通常按照流動性和非流動性進行分類,以便更好地衡量企業的償債能力和運營狀況。
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經濟科目和功能科目有什么區別?
王一老師
??|
提問時間:04/24 14:37
#會計實務#
經濟科目和功能科目是會計科目的兩個重要分類方式。 經濟科目是根據經濟活動的性質和特點進行分類的,反映了企業經濟活動的內容和特征。例如,資產、負債、所有者權益等都是經濟科目。經濟科目主要用于反映企業的財務狀況和經營成果。 功能科目是根據會計信息的使用目的和功能進行分類的,反映了會計信息在管理決策中的作用。例如,收入、成本、費用等都是功能科目。功能科目主要用于提供給管理層進行決策分析和控制。 總的來說,經濟科目關注的是企業的財務狀況和經營成果,而功能科目關注的是會計信息在管理決策中的作用。兩者相互關聯,經濟科目提供了基礎數據,功能科目對這些數據進行分析和運用。
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會計利息費用的計算公式是什么?
歐陽老師
??|
提問時間:04/24 13:38
#會計實務#
會計利息費用的計算公式是:利息費用 = 本金 × 年利率 × 時間 其中, - 本金是指借入或借出的金額; - 年利率是指借入或借出金額所對應的年利率; - 時間是指借入或借出金額的使用期限,一般以年為單位。 例如,如果借入了100,000美元,年利率為5%,使用期限為1年,則利息費用為100,000 × 5% × 1 = 5,000美元。
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月費率為0.5%,對應的年利率是多少?
王一老師
??|
提問時間:04/24 13:34
#會計實務#
月費率為0.5%,對應的年利率可以通過以下計算得出: 年利率 = 月費率 * 12 年利率 = 0.5% * 12 年利率 = 6% 所以,月費率為0.5%時,對應的年利率為6%。
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如何根據資產的預計使用壽命和殘值率來確定折舊率?
李老師
??|
提問時間:04/24 13:01
#會計實務#
確定折舊率的方法通常是根據資產的預計使用壽命和殘值率來計算。以下是一種常用的方法: 1. 首先確定資產的預計使用壽命。這可以通過參考相關行業的標準、制造商的建議或公司內部的經驗來確定。預計使用壽命是指資產在正常使用情況下可以為公司提供經濟效益的時間期限。 2. 確定資產的殘值率。殘值率是指在資產使用壽命結束后,資產還能夠以怎樣的價值出售或再利用的比例。殘值率可以通過參考類似資產的二手市場價格、制造商的建議或公司內部的經驗來確定。 3. 計算折舊率。折舊率是根據資產的預計使用壽命和殘值率來確定的。一種常用的計算方法是使用直線折舊法,即將資產的初始成本減去殘值后,再除以預計使用壽命的年數。公式如下: 折舊率 = (初始成本 - 殘值) / 預計使用壽命 4. 將折舊率應用于每個會計期間。根據會計準則,折舊費用應在資產使用壽命內均勻分攤到每個會計期間。因此,將折舊率乘以資產在該會計期間的使用時間,得到該期間的折舊費用。 需要注意的是,以上方法是一種常用的計算折舊率的方法,但實際應用中可能會根據具體情況進行調整和適應。此外,還有其他的折舊方法可供選擇,如加速折舊法或減值法,具體選擇應根據公司的會計政策和法規要求來決定。
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損益表的內容包括哪些主要項目?
王一老師
??|
提問時間:04/24 12:26
#會計實務#
損益表是會計報表中的一種,用于反映企業在一定會計期間內的收入、費用和利潤情況。損益表的主要項目包括: 1. 營業收入:指企業在會計期間內通過經營活動所產生的銷售商品、提供勞務等取得的收入。 2. 營業成本:指企業在會計期間內直接與經營活動相關的成本,包括原材料成本、直接人工成本、制造費用等。 3. 營業稅金及附加:指企業在會計期間內應繳納的各種稅金和附加費用,如增值稅、營業稅等。 4. 銷售費用:指企業在會計期間內為銷售產品或提供勞務而發生的費用,如廣告費、銷售員工資等。 5. 管理費用:指企業在會計期間內為管理經營活動而發生的費用,如辦公費、人力資源費用等。 6. 財務費用:指企業在會計期間內發生的與財務活動相關的費用,如利息費用、手續費等。 7. 營業利潤:指企業在會計期間內通過經營活動所得到的利潤,即營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用和管理費用。 8. 營業外收入:指企業在會計期間內通過非經營活動所得到的收入,如投資收益、處置資產收益等。 9. 營業外支出:指企業在會計期間內通過非經營活動所發生的支出,如投資損失、處置資產損失等。 10. 利潤總額:指企業在會計期間內的營業利潤加上營業外收入減去營業外支出。 11. 所得稅費用:指企業在會計期間內應繳納的所得稅費用。 12. 凈利潤:指企業在會計期間內扣除所得稅費用后的實際利潤。 以上是損益表的主要項目,不同企業的損益表可能會有一些差異,具體的項目可以根據實際情況進行調整。
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工業會計核算方式對企業經營決策的影響是什么?
周老師
??|
提問時間:04/24 12:20
#會計實務#
工業會計核算方式對企業經營決策有以下幾方面的影響: 1. 決策支持:工業會計核算方式提供了企業經營活動的詳細數據和信息,包括成本、費用、收入、利潤等方面的數據,可以為企業管理層提供決策支持。通過分析這些數據,管理層可以評估企業的經營狀況,制定合理的經營策略和決策。 2. 成本控制:工業會計核算方式能夠對企業的成本進行準確的核算和分析,幫助企業管理層了解產品的成本結構,判斷產品的盈利能力。通過對成本的控制,企業可以降低生產成本,提高產品的競爭力。 3. 經營效益評估:工業會計核算方式能夠及時準確地對企業的經營效益進行評估,包括利潤率、資產回報率等指標的計算和分析。這些指標可以為企業管理層提供經營績效的評估,幫助他們判斷企業的盈利能力和經營效果,從而調整經營策略。 4. 決策優化:工業會計核算方式提供了企業經營活動的詳細數據和信息,管理層可以通過對這些數據的分析和比較,優化企業的經營決策。例如,通過對不同產品的成本和利潤進行對比,可以決定是否繼續生產某個產品;通過對不同投資項目的收益率進行評估,可以決定是否進行投資等。 綜上所述,工業會計核算方式對企業經營決策的影響主要體現在決策支持、成本控制、經營效益評估和決策優化等方面,幫助企業管理層做出更加科學和合理的經營決策。
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