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老師,我想問下這里的凈利潤(rùn)為啥不考慮扣除投資性房地產(chǎn)升值部分計(jì)提的折舊呢
小趙老師
??|
提問時(shí)間:07/24 21:59
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這里是同控下企業(yè)合并,不考慮評(píng)估增值和評(píng)估減值 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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在租賃一章節(jié)當(dāng)中,如果承租人的與指數(shù)相關(guān)且應(yīng)計(jì)入租賃負(fù)債當(dāng)中的可變租賃付款額,在租賃期內(nèi)某一年年末發(fā)生變動(dòng),計(jì)提會(huì)計(jì)分錄時(shí),當(dāng)年應(yīng)償還的租賃負(fù)債,計(jì)提的財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照變更以前進(jìn)行,還是變更以后進(jìn)行?如果堅(jiān)持變更后的情況在下一年才生效,是否應(yīng)當(dāng)按照變更以前進(jìn)行計(jì)提呢?
趙老師
??|
提問時(shí)間:07/24 20:40
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 當(dāng)與指數(shù)相關(guān)的可變租賃付款額發(fā)生變動(dòng)時(shí),承租人應(yīng)依據(jù)變動(dòng)后的金額重新計(jì)算租賃負(fù)債,并從變動(dòng)生效日起按新的租賃付款額計(jì)提財(cái)務(wù)費(fèi)用。如果變更在年末發(fā)生且規(guī)定下一年才生效,則當(dāng)年的財(cái)務(wù)費(fèi)用仍按照變更前的情況計(jì)提。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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(3)金融工具2轉(zhuǎn)1,2的其他綜合收益不轉(zhuǎn)投資收益呢
于老師
??|
提問時(shí)間:07/24 19:46
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 金融工具從分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益轉(zhuǎn)為以攤余成本計(jì)量時(shí),原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出,計(jì)入當(dāng)期損益(投資收益)。但如果該金融工具是因債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)換,則可能轉(zhuǎn)入其他收益。具體到你提到的情況,如果2的其他綜合收益不轉(zhuǎn)投資收益,可能是由于特定的會(huì)計(jì)政策或是交易性質(zhì)導(dǎo)致的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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交貨期需求量為12,為什么在計(jì)算交貨期缺貨量時(shí)要這樣算(13-12)*0.18+(14-12)*0.08+(15-12)*0.04,缺貨量不就等于交貨期需求量嘛?分別減這一部分不明白是啥意思?
小趙老師
??|
提問時(shí)間:07/24 19:42
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這里的計(jì)算考慮了不同需求量發(fā)生概率下的缺貨情況。交貨期需求量為12,但實(shí)際需求可能超過這個(gè)數(shù)量,導(dǎo)致缺貨。公式中的(13-12)、(14-12)和(15-12)分別表示當(dāng)需求量為13、14或15時(shí)超出的那部分需求,乘以各自的發(fā)生概率0.18、0.08和0.04來計(jì)算預(yù)期缺貨量。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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賬面價(jià)值是500,可收回是550,那為啥轉(zhuǎn)為持有待售不是550
范老師
??|
提問時(shí)間:07/24 19:35
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 資產(chǎn)轉(zhuǎn)為持有待售時(shí),其賬面價(jià)值應(yīng)調(diào)整至可收回金額與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額兩者中的較高者。如果賬面價(jià)值是500,而可收回金額是550,那么在轉(zhuǎn)為持有待售時(shí),應(yīng)該將賬面價(jià)值調(diào)整到550。但具體還要看是否有其他限制條件或會(huì)計(jì)政策的影響。如果沒有特別說明,通常情況下會(huì)調(diào)整至550。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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個(gè)人所得稅租金、特許權(quán)所得確定所得來源地的時(shí)候,為什么是按照在哪使用,而不是像企業(yè)所得稅在負(fù)擔(dān)方所在地?請(qǐng)老師詳細(xì)解答下
王一老師
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提問時(shí)間:07/24 19:04
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 個(gè)人所得稅中,租金和特許權(quán)使用費(fèi)的所得來源地通常依據(jù)資產(chǎn)或權(quán)利的實(shí)際使用地點(diǎn)來確定。這是因?yàn)檫@類收入的本質(zhì)與資產(chǎn)或權(quán)利的具體使用位置緊密相關(guān)。而企業(yè)所得稅中的特許權(quán)使用費(fèi)等,則是按照負(fù)擔(dān)支付方所在地確定,這是由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更多關(guān)注于交易雙方的地理位置和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生地。兩者的規(guī)定反映了不同稅種對(duì)所得性質(zhì)的不同考量。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問合伙企業(yè)取得子公司的權(quán)益性投資收益直接分給企業(yè)合伙人,企業(yè)合伙人要交企業(yè)所得稅嗎?
趙老師
??|
提問時(shí)間:07/24 18:39
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 合伙企業(yè)的合伙人如果是法人或其他組織,在收到合伙企業(yè)分配的權(quán)益性投資收益時(shí),需要申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。如果合伙人是自然人,則需按經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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25年模擬一套計(jì)算1三免三減半怎么回事,看不懂
范老師
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提問時(shí)間:07/24 18:21
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: "三免三減半"是指企業(yè)所得稅的一種優(yōu)惠政策。企業(yè)在前三年可以完全免除企業(yè)所得稅,在接下來的三年里,企業(yè)所得稅只需繳納一半。這項(xiàng)政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)投資于特定領(lǐng)域,如公共基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)保和節(jié)能項(xiàng)目等。具體到2025年的模擬計(jì)算中,如果適用此優(yōu)惠,企業(yè)需要根據(jù)所處的具體免稅或減半階段來調(diào)整其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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將外購煙絲用于委托加工生產(chǎn)卷煙時(shí),不得扣除外購煙絲已納消費(fèi)稅嗎
金老師
??|
提問時(shí)間:07/24 17:52
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,將外購煙絲用于委托加工生產(chǎn)卷煙時(shí),不得扣除外購煙絲已納消費(fèi)稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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2×18年7月30日,甲事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)以一項(xiàng)固定資產(chǎn)置換另一單位一批物資,該批物資已驗(yàn)收入庫并作為庫存物品核算。該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面余額為60 000元,已計(jì)提折舊20 000元,評(píng)估價(jià)值為55 000元,置換過程中甲單位收到對(duì)方支付補(bǔ)價(jià)8 000元已存入銀行,另外以現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)2 000元,不考慮其他因素,甲單位該批庫存物品的入賬價(jià)值為( )。 A.34 000元 B.49 000元 C.65 000元 D.55 000元 題目未說明具有商業(yè)實(shí)質(zhì),或者說從哪里看出要用公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量導(dǎo)致答案選B?
趙老師
??|
提問時(shí)間:07/24 17:04
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在非貨幣性資產(chǎn)交換中,如果沒有明確說明具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或能夠可靠計(jì)量公允價(jià)值,則應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本。此題中,固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為40000元(60000-20000),收到補(bǔ)價(jià)8000元減少換入資產(chǎn)成本,支付運(yùn)輸費(fèi)2000元增加換入資產(chǎn)成本,因此庫存物品的入賬價(jià)值=40000-8000+2000=34000元。選項(xiàng)A正確。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這題B選項(xiàng)表述沒問題嗎,企業(yè)能出讓土地使用權(quán)嗎
趙老師
??|
提問時(shí)間:07/24 16:46
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 企業(yè)可以出讓土地使用權(quán),但需要區(qū)分情況。如果是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的土地使用權(quán)用于建造房屋并對(duì)外出售,則這部分土地使用權(quán)作為存貨的成本處理,不能單獨(dú)作為無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。如果是一般企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途,如將其用于出租或增值目的時(shí),應(yīng)將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。所以B選項(xiàng)表述需要具體情境來判斷是否正確。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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2 × 24年度,甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)計(jì)提職工工資500萬元;(2)以自產(chǎn) 產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工,產(chǎn)品成本為100萬元,對(duì)外銷售價(jià)格為150萬元;(3)按當(dāng)年實(shí) 現(xiàn)凈利潤(rùn)3%計(jì)算支付給高管人員的獎(jiǎng)金200萬元,于2× 25年3月底之前發(fā)放完畢。不考慮相 關(guān)稅費(fèi)及其他因素,甲公司確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方的金額是(? ? )。 A.?600 萬元? C.?850 萬元? B.?800 萬元 D.?650 萬元 想問下老師詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄 (2)和(3)是支付,不應(yīng)該在借方嗎?
周老師
??|
提問時(shí)間:07/24 15:21
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 對(duì)于甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng),應(yīng)付職工薪酬的確認(rèn)涉及以下會(huì)計(jì)分錄:(1)計(jì)提職工工資500萬元: 借:管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目500 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資500(2)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工,產(chǎn)品成本為100萬元,對(duì)外銷售價(jià)格為150萬元。這里需要確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目150 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150 同時(shí), 借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利150 貸:庫存商品100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26.25(3)按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3%計(jì)算支付給高管人員的獎(jiǎng)金200萬元,于2×25年3月底之前發(fā)放完畢。計(jì)提時(shí): 借:管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目200 貸:應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金200因此,“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方確認(rèn)的總金額為工資500萬元+非貨幣性福利150萬元+獎(jiǎng)金200萬元=850萬元。選項(xiàng)C正確。對(duì)于您的疑問,(2)和(3)中雖然最終會(huì)涉及到支付行為,但在計(jì)提時(shí)確實(shí)應(yīng)該在應(yīng)付職工薪酬科目貸方確認(rèn),因?yàn)檫@是公司對(duì)員工的負(fù)債增加。實(shí)際支付時(shí)才會(huì)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目減少負(fù)債。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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第六年初調(diào)整后的租賃負(fù)債入賬價(jià)值和應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)處置損益,怎么算呢?
小趙老師
??|
提問時(shí)間:07/24 14:46
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 首先租賃范圍擴(kuò)大,增加租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn): 15*2.6243-10*2.6730≈12.63 然后租賃期縮短: 租賃租賃減少的金額=10*(P/A,6%,5)-10*(P/A,6%,3)=15.39 對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)的調(diào)整=36.8/5*2=14.72 所以資產(chǎn)處置損益=15.39-14.72=0.67 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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1.若采取一次性收取租金形式,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元,可免征增值稅。問題:如果有多處房產(chǎn),承租方也有多個(gè),從一處房產(chǎn)來說,符合“分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元”,但是多處房產(chǎn)分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖肟偤统^了10萬元,是否免征增值稅? 2.小規(guī)模納稅人將房產(chǎn)出租給公司還是個(gè)人享受的增值稅優(yōu)惠是一樣的嗎?都是按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額,對(duì)嗎?3.小規(guī)模納稅人在房產(chǎn)稅和土地使用稅等其它稅種方面有哪些優(yōu)惠政策?
李老師
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提問時(shí)間:07/24 13:38
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.若采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元可免征增值稅。但是,如果多處房產(chǎn)加總的分?jǐn)偤笤伦饨鹗杖氤^了10萬元,則不能享受該免稅政策。 2.小規(guī)模納稅人將房產(chǎn)出租給公司或個(gè)人時(shí),在增值稅上的優(yōu)惠政策是一樣的,都是按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。 3.對(duì)于小規(guī)模納稅人在房產(chǎn)稅和土地使用稅等其他稅種方面是否有優(yōu)惠政策,這取決于當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的具體規(guī)定。通常情況下,小規(guī)模納稅人可能會(huì)享受一定的稅收優(yōu)惠或減免政策,但具體需要咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局以獲取準(zhǔn)確信息。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這題恰當(dāng)是因?yàn)闆]納入合并所以發(fā)表否定,但另一方面持續(xù)假設(shè)沒問題,并且披露沒問題所以加持續(xù)段說明?這樣處理是恰當(dāng)?shù)膯幔卮笞庸静荒軐徲?jì)也能判斷持續(xù)假設(shè)是否適用嗎
金老師
??|
提問時(shí)間:07/24 13:02
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 恰當(dāng)。未將重大子公司納入合并范圍導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在廣泛性錯(cuò)報(bào),應(yīng)發(fā)表否定意見;同時(shí),如果管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的使用是適當(dāng)?shù)模⑶以谪?cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)此進(jìn)行了充分披露,則可以在審計(jì)報(bào)告中增加“與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性”部分或強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段來說明該情況。即使無法獲取子公司的具體信息,只要根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)判斷母公司整體的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)適用性沒有問題,這種處理方式就是合理的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這道模擬題解答正確嗎,提供非鑒證業(yè)務(wù)不是不看主體嗎?退一步說網(wǎng)絡(luò)所提供的一定就不是團(tuán)隊(duì)成員嗎
范老師
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提問時(shí)間:07/24 12:35
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這道模擬題的解答是正確的。提供非鑒證業(yè)務(wù)確實(shí)需要考慮主體之間的關(guān)系,特別是當(dāng)涉及審計(jì)客戶的關(guān)聯(lián)實(shí)體時(shí)。網(wǎng)絡(luò)中的事務(wù)所提供的服務(wù)是否影響?yīng)毩⑿匀Q于多個(gè)因素,包括服務(wù)的性質(zhì)、范圍以及與審計(jì)客戶的關(guān)系等。因此,并不能簡(jiǎn)單地說網(wǎng)絡(luò)所提供的服務(wù)就一定不影響?yīng)毩⑿曰虿皇菆F(tuán)隊(duì)成員提供的服務(wù)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,商業(yè)模式創(chuàng)新要素怎么分辨。
李老師
??|
提問時(shí)間:07/24 11:55
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 商業(yè)模式創(chuàng)新的要素可以從幾個(gè)方面來辨識(shí):1.價(jià)值主張的變化:是否提供了新的或改進(jìn)的產(chǎn)品、服務(wù),滿足了客戶未曾被充分滿足的需求。 2.目標(biāo)顧客群體的擴(kuò)展:是否發(fā)現(xiàn)了新的市場(chǎng)細(xì)分或者能夠更好地服務(wù)于現(xiàn)有客戶群。 3.分銷渠道的創(chuàng)新:是否有新的銷售途徑或平臺(tái)來更有效地觸達(dá)消費(fèi)者。 4.顧客關(guān)系管理的改進(jìn):是否采用了新技術(shù)或方法增強(qiáng)了與客戶的互動(dòng)和溝通,提高了客戶滿意度。 5.收入模式的變化:是否引入了新的盈利方式,如訂閱制、按使用付費(fèi)等。 6.關(guān)鍵活動(dòng)的優(yōu)化:是否有流程上的創(chuàng)新來提高效率或降低成本。 7.關(guān)鍵資源的有效利用:是否通過技術(shù)創(chuàng)新或其他手段更好地利用了現(xiàn)有資源。 8.成本結(jié)構(gòu)的調(diào)整:是否實(shí)現(xiàn)了更有效的成本控制,降低了運(yùn)營(yíng)成本。每個(gè)要素的變化都可能帶來商業(yè)模式的整體變革。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問老師業(yè)務(wù)1和業(yè)務(wù)3中有50%的鴨蛋制成預(yù)制菜,為什么答案中進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算沒有200×50%×10%呢
周老師
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提問時(shí)間:07/24 11:41
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅是基于購入時(shí)的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額來確定的,而不是按照最終產(chǎn)品的銷售情況來計(jì)算。所以即使有50%的鴨蛋被加工成預(yù)制菜,進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算仍然依據(jù)的是鴨蛋購入時(shí)的實(shí)際支付的稅額,不會(huì)因?yàn)楹罄m(xù)加工或銷售方式的變化而調(diào)整。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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租賃開始日和租賃期開始日怎么區(qū)分,承租人在什么日期確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn),出租人是什么時(shí)候開始算租賃收入
郭老師
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提問時(shí)間:07/24 11:24
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 租賃開始日是指達(dá)成合同協(xié)議的日期,而租賃期開始日是承租人實(shí)際獲得并使用租賃資產(chǎn)控制權(quán)的日期。承租人在租賃期開始日確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)。出租人則在租賃期開始日判斷租賃類型,并根據(jù)租賃性質(zhì)從該日起計(jì)算租賃收入。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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“甲企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)M產(chǎn)品,現(xiàn)有舊設(shè)備一臺(tái),原值5000萬元,已計(jì)提折舊3500萬元,賬面價(jià)值1500萬元,如果使用舊設(shè)備生產(chǎn)M產(chǎn)品需要對(duì)其進(jìn)行技術(shù)改造,追加支出1000萬元,企業(yè)也可以新購入設(shè)備,新設(shè)備市價(jià)2000萬元,可將舊設(shè)備作價(jià)1200萬元以舊換新,假設(shè)不考慮所得稅影響,下列關(guān)于企業(yè)改造舊設(shè)備或購買新設(shè)備的決策中正確的是”這道題有一個(gè)選項(xiàng)是“改造舊設(shè)備比購買新設(shè)備多支出200萬元”,對(duì)于這個(gè)選項(xiàng),答案給的是舊設(shè)備支出為1000萬元,新設(shè)備支出800萬元,我想問的是,如果把以舊換新的價(jià)格看做是舊設(shè)備變價(jià)收入,那么舊設(shè)備的支出就變成機(jī)會(huì)成本1200萬元+追加投入1000萬元=2200萬元,新設(shè)備購置由于舊設(shè)備出售不能以舊換新所以成本變?yōu)?000萬元,可以這么理解嗎?
歐陽老師
??|
提問時(shí)間:07/24 11:08
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 你的理解有誤。在決策分析中,應(yīng)該關(guān)注的是增量現(xiàn)金流量。對(duì)于改造舊設(shè)備,實(shí)際支出為1000萬元的技術(shù)改造費(fèi)用;而購買新設(shè)備的實(shí)際支出是2000萬元減去以舊換新的價(jià)值1200萬元,即800萬元。因此,從這個(gè)角度看,“改造舊設(shè)備比購買新設(shè)備多支出200萬元”這一選項(xiàng)是正確的。你提到的“機(jī)會(huì)成本1200萬元+追加投入1000萬元=2200萬元”,這里的1200萬元并不是一個(gè)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金流出,而是以舊換新的價(jià)值。在決策時(shí),應(yīng)該考慮的是實(shí)際需要支付的金額,而不是將變價(jià)收入作為支出的一部分計(jì)算。所以,不能這么理解。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問CPA審計(jì)綜合題第一小題,“說明理由,并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定”在考場(chǎng)上遇到不會(huì)的在考場(chǎng)上會(huì)有什么作答技巧嗎?
金老師
??|
提問時(shí)間:07/24 10:20
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在考場(chǎng)上如果遇到不會(huì)的問題,可以嘗試以下技巧:1.結(jié)合理論知識(shí):盡量運(yùn)用你所學(xué)的審計(jì)和會(huì)計(jì)原理來分析題目中的情況。 2.邏輯推理:即使不確定具體答案,也可以通過邏輯推理來推測(cè)可能的風(fēng)險(xiǎn)及其影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目和認(rèn)定。 3.關(guān)鍵詞匹配:注意題干中的關(guān)鍵詞,并嘗試將這些詞與你記憶中相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)聯(lián)系起來。 4.分步驟作答:先回答自己確定的部分,比如能識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目,即使不能完全正確地說明理由或具體的認(rèn)定。記住,即使答案不完全準(zhǔn)確,展示你的思考過程也可能獲得部分分?jǐn)?shù)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,這個(gè)以個(gè)體戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照開的銀行帳戶叫什么帳戶?付款時(shí)寫那上面帳戶名稱可以收到款嗎 個(gè)體戶要走賬嗎
家權(quán)老師
??|
提問時(shí)間:07/24 08:44
#CPA#
可以的,直接按賬戶名稱打款就行
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鄉(xiāng)政府將村委會(huì)擁有產(chǎn)權(quán)的水電站承包給個(gè)人甲,甲還是以原水電站的身份申報(bào)繳稅,合同的甲方有兩個(gè):鄉(xiāng)政府和村委會(huì)。問題:1.該業(yè)務(wù)是否涉及增值稅和企業(yè)所得稅?2.增值稅按照哪個(gè)品目繳稅?租賃還是無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓還是其他?3.企業(yè)所得稅,鄉(xiāng)政府和村委會(huì)做為納稅主體,有哪些不同?4.是否需要開具發(fā)票?5.開具發(fā)票的購買方是該個(gè)人甲?還是該水電站?6.水電站一般都是增值稅一般納稅人,出租方如果開具發(fā)票,是否可以按照3降1的規(guī)定開具1個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票?
郭老師
??|
提問時(shí)間:07/24 07:37
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.該業(yè)務(wù)是否涉及增值稅和企業(yè)所得稅? 答復(fù):承包業(yè)務(wù)本身不會(huì)涉及增值稅和企業(yè)所得稅。甲還是以原水電站的身份申報(bào)繳稅,后續(xù)水電站正常納稅就可以了,甲以后取得承包經(jīng)營(yíng)所得,繳納個(gè)人所得稅就可以了。 2.增值稅按照哪個(gè)品目繳稅?租賃還是無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓還是其他? 答復(fù):不納稅。 3.企業(yè)所得稅,鄉(xiāng)政府和村委會(huì)做為納稅主體,有哪些不同? 答復(fù):水電站自己是納稅人,鄉(xiāng)政府和村委會(huì)不是納稅主體。 4.是否需要開具發(fā)票? 答復(fù):不是增值稅征稅范圍,不開發(fā)票。 5.開具發(fā)票的購買方是該個(gè)人甲?還是該水電站? 答復(fù):不是增值稅征稅范圍,不開發(fā)票。 6.水電站一般都是增值稅一般納稅人,出租方如果開具發(fā)票,是否可以按照3降1的規(guī)定開具1個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票? 答復(fù):水電站后續(xù)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)政策納稅。不會(huì)應(yīng)為承包開票納稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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“如果同時(shí)滿足下列條件,會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以針對(duì)審計(jì)過程中出現(xiàn)的信息或事項(xiàng)向公眾利益實(shí)體審計(jì)客戶提供意見和建議:1.不承擔(dān)管理層職責(zé)。2.已恰當(dāng)識(shí)別、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)并非因自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響”請(qǐng)問2里面為什么是并非因自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響,這樣的意思“1.不承擔(dān)管理層職責(zé)”已經(jīng)把自我評(píng)價(jià)的因素全涵蓋了?只要不承擔(dān)管理層職責(zé)就不會(huì)有自我評(píng)價(jià)的影響?
于老師
??|
提問時(shí)間:07/24 07:26
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,“不承擔(dān)管理層職責(zé)”意味著會(huì)計(jì)師事務(wù)所不會(huì)進(jìn)行那些可能需要后續(xù)自我評(píng)價(jià)的工作,因此這個(gè)條件排除了因自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響。所以當(dāng)提到“已恰當(dāng)識(shí)別、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)并非因自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響”時(shí),是指除了自我評(píng)價(jià)之外的其他可能對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的因素。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師好,24年cpa租賃習(xí)題中,第一年租賃為何借:銷售費(fèi)用,而不是租賃負(fù)債?另外第二年使用權(quán)資產(chǎn)價(jià)值增加了,到累計(jì)折舊還是使用按第一年銷售額預(yù)估的使用權(quán)資產(chǎn)/7算的呢?不用按使用權(quán)資產(chǎn)新增部分調(diào)整么
范老師
??|
提問時(shí)間:07/23 22:48
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 第一年租賃支付的租金直接計(jì)入銷售費(fèi)用,是因?yàn)樵谥Ц稌r(shí)該年度的使用權(quán)已經(jīng)使用完畢,因此不再計(jì)入租賃負(fù)債。對(duì)于第二年的使用權(quán)資產(chǎn)價(jià)值增加,累計(jì)折舊通常還是按照原預(yù)估的使用權(quán)資產(chǎn)總額進(jìn)行分?jǐn)偅粫?huì)因?yàn)樾略霾糠侄{(diào)整。但如果習(xí)題中有特別說明需要按實(shí)際情況調(diào)整,則應(yīng)遵循題目要求。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師您好,對(duì)第六題有些疑問,復(fù)合品牌策略定義是同一種產(chǎn)品采用兩個(gè)或兩個(gè)以上品牌名稱,但是這一題明明是三種產(chǎn)品,三個(gè)品牌為什么是復(fù)合品牌策略
王一老師
??|
提問時(shí)間:07/23 21:48
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 復(fù)合品牌策略確實(shí)是指同一種產(chǎn)品采用兩個(gè)或兩個(gè)以上品牌名稱。但有時(shí)企業(yè)在不同的產(chǎn)品線上使用多個(gè)品牌,以形成協(xié)同效應(yīng),這也可以視為廣義上的復(fù)合品牌策略。具體到題目中,如果三種產(chǎn)品通過共同的品牌活動(dòng)推廣,強(qiáng)調(diào)品牌的相互協(xié)作和借勢(shì),那么可以認(rèn)為這是復(fù)合品牌策略的應(yīng)用。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)分析本題d項(xiàng)解析過程
李老師
??|
提問時(shí)間:07/23 19:44
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: D選項(xiàng)的解析過程是正確的。買入看跌期權(quán)的最大凈收入發(fā)生在股價(jià)為0時(shí),此時(shí)可以以執(zhí)行價(jià)格賣出股票獲得收益,即最大凈收入等于執(zhí)行價(jià)格8;而最大凈損益則需要減去支付的期權(quán)費(fèi)3.5,因此最大凈損益為4.5。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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5.甲公司原持有丙公司60%的股權(quán),其賬面余額為3000萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2×24年12月31日,甲公司將其持有的對(duì)丙公司股權(quán)中的173畝售給某企業(yè),出售取得價(jià)款1800萬元,處置日剩余股權(quán)的公允價(jià)值為3600友元。在出售丙公司20%的股權(quán)后,甲公司對(duì)丙公司的持股比為40%,喪失了對(duì)丙公司的控制權(quán),但具有重大影響。甲公司取得丙公司60%股權(quán)時(shí),丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4000萬元從,購買日至出售日,丙公司以購買日公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1900萬元(其中2×24年度600萬元),因其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升使其他綜合收益增加100萬元(系2×24年1月1日以前發(fā)生)。不考慮其他因素,甲公司下列會(huì)計(jì)處理中,正確的有()。 D24年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因處置股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益為1260元
歐陽老師
??|
提問時(shí)間:07/23 19:30
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是商譽(yù),并不是所有的處置都扣除商譽(yù) 這里因?yàn)閱适Э刂茩?quán)了,所以要考慮商譽(yù) 按照喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值重新計(jì)量剩余股權(quán),公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入合并財(cái)務(wù)報(bào)表投資收益 合并財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)期確認(rèn)的投資收益=[(處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)+剩余股權(quán)公允價(jià)值)-原有子公司自購買日開始持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)×原持股比例]-商譽(yù)+其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動(dòng)×原持股比例。 因?yàn)樘幹瞄L(zhǎng)投可以轉(zhuǎn)入 這是持股比例,相當(dāng)于全部處置 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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5.甲公司原持有丙公司60%的股權(quán),其賬面余額為3000萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2×24年12月31日,甲公司將其持有的對(duì)丙公司股權(quán)中的173畝售給某企業(yè),出售取得價(jià)款1800萬元,處置日剩余股權(quán)的公允價(jià)值為3600友元。在出售丙公司20%的股權(quán)后,甲公司對(duì)丙公司的持股比為40%,喪失了對(duì)丙公司的控制權(quán),但具有重大影響。甲公司取得丙公司60%股權(quán)時(shí),丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4000萬元,從購買日至出售日,丙公司以購買日公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1900萬元(其中2×24年度600萬元),因其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升使其他綜合收益增加100萬元(系2×24年1月1日以前發(fā)生)。不考慮其他因素,甲公司下列會(huì)計(jì)處理中,正確的有()。 D.2×24年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因處置股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益是1260萬元是否正確?在計(jì)算投資收益時(shí)是否考慮本題中其他綜合收益?如果考慮,原因是什么?感
周老師
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提問時(shí)間:07/23 18:47
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: D選項(xiàng)的處理是正確的。在計(jì)算因處置股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益時(shí),確實(shí)需要考慮其他綜合收益。原因是,在喪失控制權(quán)的情況下,原計(jì)入其他綜合收益的部分應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。具體分錄如下: 借:銀行存款1800 長(zhǎng)期股權(quán)投資——丙公司600(3000×20%) 貸:投資收益1200同時(shí),將原計(jì)入其他綜合收益的金額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益: 借:其他綜合收益20(100×20%) 貸:投資收益20因此,最終確認(rèn)的投資收益為1220萬元。但題目中提到的是1260萬元,這可能是因?yàn)檫€包括了從購買日至出售日丙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按比例計(jì)算的部分。具體到本題,這部分利潤(rùn)增加的投資收益為380(1900×20%),因此最終確認(rèn)的投資收益為1600萬元。但根據(jù)題目描述,1260萬元可能是簡(jiǎn)化處理的結(jié)果或題目表述有誤。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,我想請(qǐng)問一下這道大題的第四小題怎么算的呀?參考答案是寫IPO發(fā)行價(jià),他用賣出價(jià)減去IPO發(fā)行價(jià),但是AI跟我說的是用初始買入價(jià)。然后還有另一個(gè)的答案說是孰高
李老師
??|
提問時(shí)間:07/23 17:39
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 按照上述表格規(guī)定,按照發(fā)行價(jià)6元/股為買入價(jià)。 初始買入價(jià)為1.5/股,小于發(fā)行價(jià),孰高原則所以按照6元。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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