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老師,你好!某公司2022年1月購買股票作為交易性金融資產核算,成本1000,年末公允價值1200,利潤總額1000(含升值200),分錄:借:所得稅費用 200(800*25%) 貸:應交稅費—應交企業所得稅 200 借:所得稅費用 50(200*25%) 貸:遞延所得稅負債 50。2023年公允價值降到900,借:遞延所得稅負債50 貸:所得稅費用50 借:遞延所得稅資產25 貸:所得稅費用25 當年利潤總額700(含貶值300),借:所得稅費用 250 貸:應交稅費——應交企業所得稅 250。2024年出售該交易性金融資產,價款950,作:借:銀行存款950 貸:交易性金融資產900 投資收益50 當年利潤總額900(含投資收益50)。問題:24年是否應按800*25%=200(即從稅法的角度該資產的成本是1000,售價950,虧50,投資收益50不算還應再調減50,利潤共調減100
周老師
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提問時間:07/22 21:04
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 24年確實需要考慮稅法對交易性金融資產成本的認定。從稅法角度看,該資產的成本是1000元,出售價格950元,虧損50元。因此,在計算應交所得稅時,需調整利潤總額,將投資收益50元調減,并額外調減50元,共計調減100元。最終的應交所得稅為:(900-100)*25%=200元。分錄如下: 借:所得稅費用200 貸:應交稅費——應交企業所得稅200 祝您學習愉快!
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A選項錯在哪里呢
金老師
??|
提問時間:07/22 15:48
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: A選項錯誤在于,它認為企業將自產的應稅消費品用于贈送、廣告等用途時不需要繳納消費稅。實際上,這種情況下是需要視同銷售繳納消費稅的。 祝您學習愉快!
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2024年計算現金凈流量時 研發費用抵稅 應該填多少呢
秦老師
??|
提問時間:07/22 13:45
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 研發費用抵稅的具體數額需要依據實際的研發費用支出和適用的稅收政策來確定。如果是在計算現金凈流量時涉及到研發費用的抵稅,通常的做法是將符合條件的研發費用乘以所得稅稅率得到可以抵減的稅額。2024年的具體政策沒有變化的話,加計扣除比例為100%,這意味著全部符合條件的研發費用都可以用于增加可抵扣的稅前利潤。如果需要具體的數字,請提供研發費用的具體數額和適用的所得稅稅率。 祝您學習愉快!
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老師,我現在在備考CPA,這個答案里的(P/A,10%,4)的具體數額需要記憶嗎?還是考試會給相關數據呢
周老師
??|
提問時間:07/22 13:43
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 考試時會提供相關的系數表,不需要記憶(P/A,10%,4)的具體數額。 祝您學習愉快!
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甲公司2×14年12月購入管理部門使用的設備一臺,原價為84 000元,預計使用年限為8年,預計凈殘值為4 000元,采用直線法計提折舊。2×19年1月1日考慮到技術進步因素,將原估計的使用年限改為6年,凈殘值改為2 000元,折舊方法由直線法改為雙倍余額遞減法。甲公司適用的所得稅稅率為25%,采用資產負債表債務法進行所得稅核算。假定上述變更得到稅務部門的認可。由于上述會計估計變更對2×19年凈利潤的影響金額為( )。
秦老師
??|
提問時間:07/22 13:27
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 按照原使用年限和凈殘值,2×19年應計提折舊=(84000-4000)/8=10000(元),按照變更后的使用年限和凈殘值,2×19年應計提折舊=(84000-10000×4-2000)/2=21000(元),會計估計變更使2×19年凈利潤減少的金額=(21000-10000)×(1-25%)=8250(元)。 該固定資產2×14年末購入,其自2×15年開始計提折舊,到2×19年初,已經計提了4年,而2×19年初將原估計的使用年限改為6年,所以到此時其剩余使用年限為2年,雙倍余額遞減法計提折舊時最后兩年采用直線法計提折舊,因此折舊率是1/2。10000是按照之前的年限和凈殘值核算的折舊,21000是按照現在的年限和凈殘值核算的折舊,二者的差額就是對利潤的影響;凈利潤是需要扣除所得稅的,所以還需要乘以(1-25%),扣除所得稅的影響;折舊增加,會減少凈利潤,所以對凈利潤的影響金額應為-8250元。 祝您學習愉快!
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注會稅法p162.考點10第2題,為什么不是按差額征稅?他是北京的,而且出售的自購的非普通住宅。課本上不是說北上廣深這4個城市出售2年以上的非普通住宅按差額征稅嗎?
歐陽老師
??|
提問時間:07/22 11:52
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 自2024年12月1日起施行取消普通住房和非普通住房標準的政策。取消標準后,北上廣深與全國其他地區適用統一的個人銷售住房增值稅政策,個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。 祝您學習愉快!
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北京的王先生,出售的別墅應該非普通住宅吧,這題不應該是差額征稅嗎
范老師
??|
提問時間:07/22 11:38
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 王先生出售的別墅如果屬于非普通住宅,并且滿足一定條件,確實應該按照差額征稅的方式計算增值稅。具體是否適用差額征稅需要看王先生取得該房產的時間以及是否有合法有效的購房發票等具體情況。如果是在2016年5月1日后購買并持有超過兩年,則可以按差額征稅。如果有更具體的題目信息或條件,可以提供進一步的解答。 祝您學習愉快!
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老師,戰略這科,功能性戰略聯盟中,供應品的生產技術成熟,可替代性較高。這句話怎么理解呢?
歐陽老師
??|
提問時間:07/22 11:24
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這句話的意思是,在功能性戰略聯盟中,如果供應品的生產技術已經非常成熟,那么這種供應品就容易被其他相似或更先進的產品所替代。這意味著供應品的技術壁壘較低,市場上可能存在多個供應商能夠提供相同或類似的產品,從而增加了可替代性。 祝您學習愉快!
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可轉換公司債券持有者行權會計分錄
李老師
??|
提問時間:07/22 11:16
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 借:應付債券——可轉換公司債券(面值) 其他權益工具 貸:股本 資本公積——股本溢價 銀行存款(如果有現金支付) 祝您學習愉快!
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商貿公司銷售砂石,雇傭車輛為其運輸,商貿公司給雇傭的車輛充值加油卡并開具增值稅專用發票,商貿公司對于加油卡應如何入賬?加油卡涉及的增值稅和企業所得稅如何處理?
王一老師
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提問時間:07/22 11:12
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 借:預付賬款 貸:銀行存款 借:銷售費用/主營業務成本 應交稅費——應交增值稅(銷項稅) 貸:預付賬款 企業所得稅就是根據期末的利潤總額分析計算即可 您的問題過于實務,以上解答僅供參考,希望可以幫助到您 祝您學習愉快!
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看漲期權價值計算用的是哪個公式
李老師
??|
提問時間:07/22 10:56
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 看漲期權的價值計算通常使用布萊克-斯科爾斯模型,其公式為:\[C=S_0N(d_1)-Xe^{-rT}N(d_2)\]其中: -\(C\)是看漲期權的價格; -\(S_0\)是標的資產的當前價格; -\(X\)是執行價格; -\(r\)是無風險利率; -\(T\)是到期時間(以年為單位); -\(N(\cdot)\)是標準正態分布的累積分布函數; -\(d_1=\frac{\ln\left(\frac{S_0}{X}\right)+(r+\frac{\sigma^2}{2})T}{\sigma\sqrt{T}}\) -\(d_2=d_1-\sigma\sqrt{T}\) -\(\sigma\)是標的資產的年化波動率。 祝您學習愉快!
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經濟法550題第178題第四問到第六問不明白
范老師
??|
提問時間:07/22 10:54
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 4.甲乙互相對對方有債權,然后甲的轉讓了,乙對甲的債權先到期,那乙就可以向受讓甲的債權的人主張抵銷。 5.抵銷成立的,從通知到達的時候,雙方互負的主債務、利息、違約金或者損害賠償金等債務在同等數額內消滅。戊公司關于抵銷時不應計算違約金的主張不成立。 6.債權轉讓給多個人的,那應該清償給最先通知的受讓人,題目中,丙公司是最先通知的受讓人,戊公司明知債權已經轉讓給丙公司,因此丙公司有權要求戊公司返還所受領的貨款。 祝您學習愉快!
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借貸之間的距離我寫成這樣會不會被扣分
王一老師
??|
提問時間:07/22 10:15
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不會扣分。只要借貸方向正確,金額無誤,格式清晰即可。但建議保持標準的分錄格式,以確保閱卷老師能快速準確地理解你的答案。 祝您學習愉快!
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中注協模擬網站里面我敲tab鍵想要達到標準借貸距離,但是沒起到效果,是word文檔中可以正常使用,是什么原因?有什么辦法解決?用空格鍵也不理想,很花時間,要點很多次
秦老師
??|
提問時間:07/22 10:09
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在中注協模擬網站的輸入框中,Tab鍵通常用于切換焦點,而不是插入空格。如果需要調整借貸分錄的距離,建議使用空格鍵來手動對齊。雖然這可能比較耗時,但目前可能是最直接的方法。如果覺得用空格鍵效率低,可以嘗試復制粘貼已正確格式化的分錄模板,然后修改其中的內容,這樣可以節省時間。 祝您學習愉快!
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我在中注協官網模擬答題系統里面寫分錄時,借和貸相差的兩格用tab鍵,打不出來效果,只能一直按空格鍵,很浪費時間,有什么辦法可以方便快捷達到標準分錄借貸距離的方式嗎?
汪老師
??|
提問時間:07/22 09:58
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在中注協官網模擬答題系統里,如果使用Tab鍵無法實現標準分錄的借貸距離效果,可以嘗試以下方法: -使用固定數量的空格來代替Tab。通常情況下,兩個全角空格就能達到標準格式的要求。 -如果允許,可以在外部編輯器(如Notepad++)中先寫好分錄,再復制粘貼到答題系統中。希望這能幫助你提高效率! 祝您學習愉快!
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CPA審計主觀題時什么情況下要考慮回答“注冊會計師需要考慮保留意見對于其他信息的影響”
周老師
??|
提問時間:07/22 08:48
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 當財務報表存在重大錯報,且該錯報對其他信息產生影響時,注冊會計師在發表保留或否定意見的同時,需要考慮保留意見對于其他信息的影響。如果審計范圍受限但影響不廣泛,注冊會計師應當發表保留意見,并說明無法確定其對其他信息可能產生的影響。 祝您學習愉快!
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老師,第三題C答案不應該是投資收益嗎,為啥答案是信用減值損失呢
李老師
??|
提問時間:07/22 08:34
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這題的情境下,債權人應確認的是投資收益,不應該是信用減值損失。可能是題目或答案有誤,建議核實題目的來源。 祝您學習愉快!
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教材中的這個企業合并的題,第5問。結合材料 ,既然是同控下的企業合并。答案給出的入賬成本的推算為什么不以母公司的合并報表數據為基礎?
汪老師
??|
提問時間:07/21 22:30
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 同控下的企業合并,長期股權投資的初始投資成本應以被合并方在最終控制方合并報表中的凈資產賬面價值份額確定。因此,不直接使用母公司的合并報表數據來計算入賬成本,而是基于最終控制方的角度來看待這筆交易。這樣處理是為了確保所有內部交易已經被適當抵銷,并且反映了集團整體的經濟實質。 祝您學習愉快!
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土地增值稅清算問題,施工電梯費用,一般由施工方承擔還是由房地產公司承擔?該費用是否可以在土地增值稅清算時扣除?
小趙老師
??|
提問時間:07/21 20:56
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 施工電梯費用通常由施工方承擔。如果房地產開發企業實際支付了這部分費用,并且有合法有效的憑證,那么在土地增值稅清算時可以作為成本予以扣除。 祝您學習愉快!
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稅法應試指南指南420頁第三問,扣除金額里邊為什么沒有60000
秦老師
??|
提問時間:07/21 20:54
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 題目中可能指明了這60000不符合扣除條件,或者是在計算特定的扣除項時,這個金額不被考慮。具體原因需要查看題目的詳細說明。如果題目沒有明確說明,可能是出題者的疏忽或特例情況。 祝您學習愉快!
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土地增值稅清算問題。一個土地增值稅清算項目,從開工到竣工用了10年,不同的樓棟有不同的竣工驗收備案日期。問題:一般來說在竣工后發生的費用不能在土地增值稅清算時扣除。1.現在有8個不同的竣工驗收備案日期,判斷是否發生在竣工以后,要先看這個費用屬于哪個樓棟,再根據該樓棟的竣工驗收備案日期來判斷 ,對嗎?2.還是不管費用屬于哪一樓棟,只需要看最晚的竣工驗收備案日期,若晚于該最晚的竣工驗收備案日期,就不能扣除,對嗎?
汪老師
??|
提問時間:07/21 20:54
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1.對的,需要先確定費用歸屬的具體樓棟,再依據該樓棟的竣工驗收備案日期來判斷。 2.不是這樣的。不能一概而論只看最晚的竣工驗收備案日期,每筆費用都需要對應到具體的樓棟及其竣工驗收備案日期來進行判斷。 祝您學習愉快!
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為什么業務二的銷售半導體材料是計入主營業務收入,這家公司不是主要銷售照明產品嘛
于老師
??|
提問時間:07/21 20:01
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 如果一家公司主要銷售照明產品,但同時也銷售半導體材料,并且這部分銷售收入在其總收入中占比較大或與主營業務密切相關,則可以將銷售半導體材料的收入計入主營業務收入。這取決于公司的具體業務范圍和收入結構。如果半導體材料是用于生產照明產品的關鍵原材料,那么其銷售收入更可能被視為主營業務的一部分。 祝您學習愉快!
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甲公司兩年前發行了期限為5年的面值為1000元的債券,票面利率為8%,每年付息一次,到期還本,發行價格為1020元,發行費用為每張債券5元,目前市價為960元,按照到期收益率法估計稅前債務資本成本,假設債券稅前資本成本為K,則正確表達式為() A.960=80*(P/A,K,3)+1000*(P/F,K,3) B.1020=80*(P/A,K,5)+1000*(P/F,K,5) C.955=80*(P/A,K,3)+1000*(P/F,K,3) D.1050=80*(P/A,K,5)+1000*(P/F,K,5) 答案選A,這道題不理解為什么不考慮發行費用,可以幫忙解答一下嗎?
秦老師
??|
提問時間:07/21 18:53
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在這類題目中,計算債券的稅前資本成本時通常使用當前市價作為現值的基礎。選項A中的960元是當前市價,而80元是每年的利息支付(1000元面值*8%票面利率)。因為現在距離到期還有3年,所以用(P/A,K,3)和(P/F,K,3)來計算剩余期間的利息支付現值和本金現值。發行費用是在債券發行時發生的成本,在計算當前的稅前資本成本時不直接考慮這個歷史成本,因此選項A是正確的。 祝您學習愉快!
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為什么這道債務人以包括其他權益工具投資在內的組合清償債務時,終止確認時原先已確認的計入其中的其他綜合收益不轉入留存收益里面去?
范老師
??|
提問時間:07/21 17:07
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為這是債務重組,且以組合方式進行的。在這種情況下,其他綜合收益是轉為其他收益,而不是轉入留存收益。 祝您學習愉快!
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這個題目 算出來是16.5嗎 題目給出的營業收入年增長率應該用不上吧
歐陽老師
??|
提問時間:07/21 15:11
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您的理解不正確,題中明確說了,用多因素修正。 祝您學習愉快!
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注會稅法經營所得稅率表考試會給嗎,還是需要自己記住
秦老師
??|
提問時間:07/21 14:44
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 注會稅法考試時會提供個人所得稅的經營所得稅率表,不需要記憶。 祝您學習愉快!
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借款費用中專門借款如果有暫停資本化期間,那么暫停資本化期間的閑置資金利息收入應如何處理?還沖資本化利息嗎?
郭老師
??|
提問時間:07/21 11:34
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 暫停資本化期間的閑置資金利息收入應當作為財務費用的減項處理,不再沖減資本化的利息。 祝您學習愉快!
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這道題給的答案本題不需要考慮發行費用,想知道為什么不考慮發行費用
于老師
??|
提問時間:07/21 10:06
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這可能是因為題目中明確指出不考慮發行費用,或者在特定情境下,發行費用對結果影響較小,可以忽略。如果需要具體原因,建議查看題目的具體說明或要求。 祝您學習愉快!
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考慮增值稅,甲公司的合并成本是多少呢?答案是300*1.13加649加9000*1.09=10798,我的疑惑是其他權益工具投資賣出為什么不考慮增值稅呢?
秦老師
??|
提問時間:07/21 10:00
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 其他權益工具投資在出售時,確實需要考慮增值稅。但是,在您提供的計算中,并沒有明確指出這些金額是否已經包含了增值稅的影響。通常情況下,如果題目中沒有特別說明要考慮增值稅或給出的數字已經是含稅價,則默認不考慮增值稅。因此,您的疑惑可能源于對題目的理解差異。若題目要求嚴格考慮增值稅,則在計算合并成本時應將其他權益工具投資的公允價值轉換為不含稅金額再進行加總。 祝您學習愉快!
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根據企業會計準則第27號第17條,油氣開采不應該把鉆井平臺確認為油氣開發支出嗎?最終確認為油氣資產, 為什么有些老師在講固定資產的時候,把鉆井平臺確認為固定資產?
張老師
??|
提問時間:07/21 08:15
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 油氣開采活動中的鉆井平臺按照企業會計準則應確認為油氣資產。但在某些情況下,如果鉆井平臺的使用符合固定資產的定義和確認條件,也可能被確認為固定資產。這主要取決于具體的應用場景和企業的實際情況。 祝您學習愉快!
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