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稅法二習題精講課程講義
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2019年稅務師考試已經進入了緊張的備考階段,距離11月份的考試還有不到三個月時間,報考了稅務師《稅法二》的同學們,你們準備的如何了?已經購買了正保會計網校2019稅務師課程的小伙伴們注意啦,習題班已經開課,趕快去聽聽老師們的習題精講吧!
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第01講 考試題型與試題數量、考試時長與時間安排
01 考試題型與試題數量
02 考試時長與時間安排
03 出題思路與答題技巧
一、考試題型與試題數量
考試題型 | 試題數量 | 分值/每題 | 總分 |
單項選擇題 | 40 | 1.5 | 60 |
多項選擇題 | 20 | 2 | 40 |
計算題 | 8 | 2 | 16 |
綜合分析題 | 12 | 2 | 24 |
匯 總 | 80 | -- | 140 |
二、考試時長與時間安排
稅法(二): 13:00—15:30 ,150分鐘
每道題平均作答時間:1.9分鐘(150/80)
例題
綜合分析題(題干資料):
某市一家彩電生產企業,為增值稅一般納稅人,適用企業所得稅稅率25%。2009年生產經營業務如下:
(1)全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬元(不含換取原材料的部分),全年購進原材料,取得增值稅專用發票,注明稅款850萬元(已通過主管稅務機關認證)。
(2)2月,企業將自產的一批彩電換取A公司原材料,市場價值為200萬元,成本為130萬元,企業已做銷售賬務處理,換取的原材料價值200萬元,雙方均開具了專用發票。
(3)企業接受捐贈原材料一批,價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發票,進項稅額17萬元,該項捐贈收入企業已計入營業外收入核算。
(4)1月1日,企業將閑置的辦公室出租給B公司,全年收取租金120萬元。
(5)企業全年彩電銷售成本4800萬元(不含換取原材料的部分);發生的銷售費用為1800萬元(其中廣告費為1500萬元),管理費用為800萬元(其中業務招待費為90萬元,新產品開發費為120萬元);財務費用為350萬元(其中向自然人借款的利息超標10萬元)。
(6)已計入成本、費用中的全年實發工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍),實際發生的職工工會經費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。
(7)對外轉讓彩電的先進生產技術所有權,取得收入700萬元,相配比的成本、費用為100萬元(收入、成本、費用均獨立核算)。
(8)6月,企業為了提高產品性能與安全度,從國內購入2臺安全生產設備并于當月投入使用,增值稅專用發票注明價款400萬元,進項稅68萬元,企業采用直線法按5年計提折舊,殘值率8%(經稅務機構認可),稅法規定該設備直線法折舊年限為10年。
(9)全年發生的營業外支出包括:通過當地民政局向貧困山區捐款130萬元,違反工商管理規定被工商處罰6萬元。
假定上述租金收入不考慮房產稅和印花稅。
根據以上資料,回答下列問題:
計算題(題干資料):
某市一家房地產開發公司,2009年發生業務如下:
(1)3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟,取得銷售收入1200萬元;該辦公樓的原值為1000萬元,已提取折舊400萬元。經評估機構評估,該辦公樓成新度為30%,目前建造同樣的辦公樓需要1500萬元;轉讓辦公樓時向政府補繳出讓金80萬元,其他相關費用20萬元。
(2)通過競拍取得一宗土地使用權,支付價款、稅費合計6000萬元,本年度占用80%開發寫字樓。開發期間發生開發成本4000萬元;發生管理費用2800萬元、銷售費用1600萬元、利息費用400萬元(不能提供金融機構的證明)。9月份該寫字樓竣工驗收,10~12月,房地產開發公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售,銷售合同記載取得收入為12000萬元。12月,該房地產開發公司的建筑材料供應商催要材料價款,經雙方協商,房地產開發公司用所開發寫字樓的1/5抵償材料價款。剩余的1/5公司轉為固定資產自用。
(注:當地政府規定,房地產開發企業開發房地產時發生的管理費用、銷售費用和財務費用在計算土地增值額時準予扣除的比例為10%。)
根據上述資料,回答下列問題:
考試題型、題量、分值、總分:
考試題型 | 試題數量 | 分值/每題 | 總分 | 答題時間 |
單項選擇題 | 40 | 1.5 | 60 | |
多項選擇題 | 20 | 2 | 40 | |
計算題 | 8 | 2 | 16 | |
綜合分析題 | 12 | 2 | 24 | |
匯 總 | 80 | -- | 140 |
縮短答題時間的方法:多做多練
結合《經典題解》,多學多練, 可以根據自己的學習進度, 按以下階段完成做題練習:
第一階段—各節練習:先做題,再看知識點
第二階段—各章練習:查缺補漏、提高熟練程度
第三階段—綜合練習:跨章節練習,開闊思維
第四階段—歷年試題或模擬題:仿真作答,提高應試能力
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