借款利息已繳納營業稅，現補開發票可否開具增值稅零稅率發票

來源: 正保會計網校編輯： 2019/07/25 09:53:26　字體：大小

　　【問題】

　　我公司借款給其他企業其利息已繳納營業稅，現在給其他企業補開發票可以開具增值稅零稅率的發票嗎？

　　【答案】

　　《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）第九條第（十一）項規定，增加6“未發生銷售行為的不征稅項目”，用于納稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的情形。

“未發生銷售行為的不征稅項目”下設601“預付卡銷售和充值”、602“銷售自行開發的房地產項目預收款”、603“已申報繳納營業稅未開票補開票”。

使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼，發票稅率欄應填寫“不征稅”，不得開具增值稅專用發票。

根據上述規定，您公司給其他企業補開利息發票時應開具不征稅的發票，不應開具零稅率的發票。

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