新用戶掃碼下載每月末計提應納稅額的時候，增值稅科目該怎樣計提使用
【問題】
增值稅下面的二級科目具體該怎樣使用？每月末計提應納稅額的時候，增值稅科目該怎樣計提使用？
【答案】
營改增以后，增值稅一般納稅人應當在“應交稅費“科目下設置“應交增值稅“、“未交增值稅“、“預交增值稅“、“待抵扣進項稅額“、“待認證進項稅額“、“待轉銷項稅額“、“增值稅留抵稅額“、“簡易計稅“、“轉讓金融商品應交增值稅“、“代扣代交增值稅“等明細科目。
應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。其中：
1.“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；
2.“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；
3.“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額；
4.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額；
5.“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；
6.“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額；
7.“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額；
8.“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規定退回的增值稅額；
9.“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。
月末，如果銷項大于進項時，轉出未交增值稅，參考處理如下：
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
-應交增值稅（轉出未交增值稅）
同時：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
更多的詳細核算，請參考財會[2016]22號印發的《增值稅會計處理規定》。
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