“十二五”期間注冊會計師行業工作回顧之十一：注協建設

加強中注協自身建設打造行業發展的“火車頭”

注冊會計師協會（以下簡稱“注協”）是推動行業發展的重要力量。加強注協自身建設，充分發揮注協在行業管理中的職能作用，對于科學配置社會管理資源、推動社會管理創新具有重要意義。在財政部黨組和理事會的正確領導下，中國注冊會計師協會（以下簡稱“中注協”）按照把中注協打造成為行業發展“火車頭”的要求，緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線，不斷完善“四位一體”的治理結構，認真履行《注冊會計師法》賦予的職能、財政部黨組交辦的職能，以及章程規定的職能，積極探索行業發展規律和注協建設規律，不斷完善服務、監督、管理、協調職能體系，深入推進實施行業發展五大戰略，在持續提升行業服務能力和道德誠信水平，不斷擴大市場規模和服務種類，穩步提高社會地位和國際影響力等方面，取得了可喜的成就。

中注協的工作得到各方面的高度評價，2010年和2015年兩次榮獲“全國先進社會組織”稱號，2011年被評為5A等級（最高評估等級）全國性的行業協會商會。中注協黨委連續多年獲得“財政部先進基層黨組織”稱號；2012年，中注協黨委“五對接”工作法被中央國家機關工委確定為12個基層黨組織工作法的先進典型之一；2015年，中注協黨委“‘四位一體’服務行業發展”項目獲評中央國家機關基層服務型黨組織建設“十大服務品牌”。中注協被譽為社會組織的“排頭兵”。

一、完善行業治理機制，打造“四位一體”治理結構

經過多年的實踐和探索，中注協已初步形成了法律授權、政府監督、民主管理、黨建保障“四位一體”的治理結構，為推動行業發展提供了有力的體制機制保障。

（一）嚴格履行以法律授權為基本形式的各項職能

《注冊會計師法》賦予了注協資質評價、注冊準入、標準制訂、監督檢查等行業管理職能。以法律授權為基本形式的職能賦予，為中注協的自身建設和作用發揮，提供了先決條件與法理依據。在財政部黨組的重視和支持下，中注協充分發揮貼近行業、反應靈敏的專業優勢、信息優勢和管理優勢，先后承擔了推動行業全面恢復重建、組織開展行業清理整頓、推進事務所脫鉤改制、實施以國際化為導向的行業發展戰略等重大任務。“十二五”期間，中注協在深入實施行業人才培養、準則國際趨同和事務所做強做大三大戰略的基礎上，啟動實施新業務拓展戰略和行業信息化戰略，形成了行業發展戰略體系，全面指導、推進行業在新時期、新常態下的科學發展。同時，行業誠信建設、行業監管、國際合作與交流、注冊會計師考試計算機化改革等，都取得了豐碩成果，行業發展綜合實力躍上新臺階。

五年來，全行業業務收入接近翻番。截至目前，業務收入超過1億元的事務所達48家，其中超過10億元的事務所有12家，超過20億元的事務所有6家，超過30億元的事務所有3家。中注協團體會員（會計師事務所）總數8374家，包括注冊會計師在內的個人會員總數超過21萬人，為包括上市公司在內的420萬家以上企業、行政事業單位提供專業服務。

（二）著力完善以民主管理為重要特征的決策機制

行業協會作為新的社會組織，其重要特征是以民主參與、民主決策、民主監督為主要內容的民主管理。中注協高度重視民主管理，認真研究行業民主決策組織體系及運行機制建設問題，建立了以理事會為主體的行業民主決策組織體系，形成了會員代表大會制度、理事會工作制度、專門委員會工作規則；完善了民主決策和監督機制，在會員代表大會、理事會及各類專門委員會中，吸收來自政府部門、企業、院校等方面的代表，強化公眾參與和社會監督。

五年來，中注協每年定期召開理事會會議和常務理事會會議，就行業重大事項進行決策，就重要文件、制度征求理事和常務理事意見。建立中注協會長會議事機制，對行業重點工作和需關注解決的問題進行宏觀指導。第五屆理事會下設的專門（專業）委員會達到14個，充分發揮專門（專業）委員會的專家議事和咨詢作用。中注協秘書處堅持實行秘書長辦公會、專題工作會、黨政聯席會等制度，對重大事項和重點工作進行集體討論、集體決策、分工落實。針對行業工作的重點和難點，成立國際審計準則研究組、會計問題研究組、職業道德問題研究組、行業法律研究組等專項工作小組，集中行業專家力量專門研究討論。行業民主管理體系和制度的建立及不斷完善，從制度上有效保證了行業正確處理當前利益與長遠利益、行業利益與公眾利益的關系。

同時，中注協注重加強對地方注協的指導和工作互動，形成工作合力。針對注協機關作風建設和規范化建設分別制發指導性文件，開展地方注協年度工作綜合評價，提升全國注協機關的執行力。每年召開全國注協秘書長工作會或專題會議，分類召開全國考試、培訓、監管、注冊、財務等工作會議，加強工作部署和工作研討。建立行業重大事項報告制度和情況通報制度，溝通交流地方注協做法和經驗。每年舉辦全國注協秘書長領導力培訓班和面向全國注協系統干部的各類培訓班，提升全國注協系統干部的管理和服務能力。

（三）有效實施以財政部門為主體的政府指導監督

行業的發展，離不開政府部門的監督、指導和支持。目前，注冊會計師行業已形成了政府部門監督指導、注協依法承擔行業管理職能的管理體制。政府部門在依法監督指導行業工作的過程中，對注協建設和行業發展也給予高度的重視、支持和信任。

一是制定出臺促進行業發展的政策措施。財政部制定并提請國務院辦公廳轉發《關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見》，對注冊會計師行業又好又快發展作出明確規定，指明了方向。財政部等九部委聯合發布《關于支持會計師事務所擴大服務出口的若干意見》，積極發揮行業對企業“走出去”的信息引導、國際鑒證、戰略咨詢等重要作用。二是支持中注協組織機構建設。財政部就加強注協干部隊伍建設專門制發文件，要求各級財政部門高度重視注協干部隊伍建設，切實發揮注協在規范和推進行業健康發展中的作用。財政部聯合中組部、統戰部、全國總工會先后印發進一步加強行業黨建、統戰及基層工會建設的系列通知，成為新時期加強行業黨建和統戰群工工作的綱領性文件。三是關注行業環境的改善，推動行業法律環境、執業環境和稅收環境等的優化。在《注冊會計師法》、《證券法》、營改增試點等涉及行業切身利益的法律、法規事項的制定或修訂中，立法機關充分調研行業情況，聽取行業意見。

（四）切實發揮以行業黨建為核心的政治保障作用

堅持黨的領導，是行業科學發展的政治保障。2009年10月15日，經財政部黨組批準，成立中國注冊會計師行業黨委，成為社會組織黨建重要的體制創新。自成立以來，行業黨委會同中注協先后圍繞體制、機制、制度、網絡、誠信文化、人才隊伍、國際化建設等開展主題年活動，組織全行業圓滿完成學習實踐科學發展觀活動和創先爭優活動任務，成為黨建與業務有機結合，發揮黨建促業務、促發展的優勢，在黨建機制上的有效探索，在破解黨建與業務結合難題、克服黨建和業務建設薄弱環節、提高黨建與業務建設水平等方面取得了明顯成效。

目前，已實現黨的組織和工作在行業的動態全覆蓋，理順了行業黨組織隸屬關系和黨員組織關系，創建了“條塊結合、充分發揮行業黨組織作用”的黨建工作管理體制，被中央譽為“為社會組織開展行業黨建探索了新路”。

二、深化干部隊伍建設，打造服務行業發展的“生力軍”

財政部高度重視注協干部隊伍建設，2011年財政部印發《關于進一步加強注冊會計師協會干部隊伍建設的通知》，對各級注協加強干部隊伍建設提出了明確要求和措施。五年來，中注協不斷深化人事制度改革，創新干部培養培訓體系，加強干部隊伍的工作作風建設，著力打造一支政治素質高、業務能力強、工作作風硬的干部隊伍，提升服務行業建設和發展的能力。

（一）深化人事制度改革，激發干部職工工作熱情

五年來，中注協堅持“崗位設置科學化、干部選聘競爭化、業績考核動態化、工資待遇差別化”的人事管理思路，不斷完善人事制度，取得明顯成效。開展社會公開招聘和應屆畢業生錄用工作，選拔優秀人才充實干部管理隊伍。建立規范的干部選拔任用機制，把提高選人用人公信度，作為干部隊伍建設的重要內容。編制崗位手冊，完善注協年度與季度考核辦法，開展績效考核工作，以考核促工作，激發干部職工工作熱情。制定內設職務崗位聘用辦法、外部聘用干部職工專業技術崗位聘用辦法，為干部職工的職業發展提供空間。建立實施訪問研究員制度，從地方注協、會計師事務所、高等院校、科研機構、咨詢公司等，聘請訪問研究員，協助開展重點專項工作，成為中注協干部隊伍的有力補充，也促進了中注協與院校、事務所的交流合作。

（二）創新干部培養模式，加強干部職工的能力建設

中注協不斷創新干部培養方式，打造境內與境外、機構與院校、脫產與業余、雙向選擇與輪崗交流相結合的立體培養體系，鍛煉提升干部業務本領。實行新入職干部職工“導師”帶動培養制度，加快提升業務素質和工作能力。舉辦中注協機關學習大課堂，利用遠程視頻培訓系統組織干部職工參加行業專業培訓課程，選派干部職工到國外大學深造或到國內外大型事務所實習，為干部職工提升能力提供各種學習實踐的平臺。創新開展雙向選擇和輪崗制度，為干部職工提供內部多部門鍛煉的機會，更加全面地了解行業的情況。加強與相關部門的溝通交流，推薦優秀干部到政府部門、境內外機構、院校實習交流和跨領域掛職鍛煉。培養方式的不斷創新，有效地拓寬了干部職工的知識面，提升了綜合素質和能力，培養造就了一批“眼界寬、思路寬、胸襟寬”的干部隊伍。

（三）加強作風建設，增強服務意識

加強作風建設是注協干部隊伍建設的核心環節，是提升工作效能、提高工作效率的保證。制定加強注協機關作風建設的文件，在中注協機關帶頭踐行勤儉辦會、民主辦會的優良傳統，并提出“強化八個意識、樹立八大作風”的工作要求，將作風建設的任務和觸角延伸到整個行業。先后開展“講黨性，重品行，作表率”主題教育活動、黨的群眾路線教育實踐活動、“門難進、臉難看、事難辦”專項整治、“三嚴三實”專題教育等活動，積極落實“八項規定”和財政部黨組作風建設39項實施辦法。在政策制定中，廣泛聽取行業意見，加強基層調研，注重發揮理事會和專門(專業)委員會的作用。通過這些活動載體，引導轉變思想作風，增強服務意識，也為建設政治強、業務精、作風硬的干部隊伍奠定了堅實基礎。

三、強化制度建設，為規范、優化機關工作提供依據

五年來，中注協按照科學化、規范化的要求，不斷完善業務流程，加強內部管理制度和內部控制建設，不斷提高秘書處的執行能力和規范化水平。

（一）強化內部管理制度建設

截至目前，中注協已建立涉及行為規范、辦公制度以及人事、財務、外事、資產、黨建等13個方面各項內部管理制度114項，涵蓋了注協機關建設的各個方面。在“制度建設年”主題活動中，指導推動地方注協制定或修訂制度808項，指導事務所制定修訂制度57089項，推動建立了覆蓋中注協、地方注協和事務所業務的制度體系。

（二）制定內部控制操作規程

規范內部管理流程，根據機關運轉實際情況修改完善各部室權力和工作的運行流程情況表及流程圖，梳理廉政風險點及防控措施，修訂崗位手冊。按照財政部統一要求，制定《中注協內部控制操作規程》，明確崗位職責，梳理業務流程，找出關鍵節點，劃分責任邊界，識別和分析業務風險和廉政風險，建立了覆蓋中注協所有業務流程的內部控制體系。

（三）規范財務收支和預算管理

深入分析行業業務收入，為行業各項工作提供決策支持。堅持“厲行節約，勤儉辦會”的原則，修訂完善公務支出標準和財務管理制度，加強預算管理，規范固定資產、服務項目采購等政府采購流程。每年聘請外部審計機構審計年度財務收支和財務報表，同時接受審計署、財政部、稅務部門等相關政府機構的不定期檢查與指導，檢查各方對中注協財務工作的規范化給予肯定。

四、創新機關黨建，凝聚和發揮服務行業的正能量

五年來，中注協黨委堅持“服務中心，建設隊伍”兩大核心任務，扎實推進注協機關黨建工作，為注協建設和行業發展提供了堅強保障。

（一）著力機關黨組織建設，提升組建水平

依托部室建立黨支部，實行部室主任和支部書記“一崗雙責”，選樹“創先爭優示范部室”、“黨員先鋒崗”、“員工示范崗”，開展黨員承諾踐諾等系列活動。建立黨員活動室和黨務政務公開欄，制定發展黨員工作規程和加強黨費管理的相關制度。以此為基礎，形成了組織對接、工作對接、制度對接、活動對接、行業對接的機關黨建“五對接”工作法，被選為中央國家機關“支部工作法”12個典型之一；中注協黨委“‘四位一體’服務行業發展”項目獲評中央國家機關基層服務型黨組織建設“十大服務品牌”。

（二）著力反腐倡廉，加強廉政建設

中注協黨委嚴格按照中央對反腐倡廉的有關規定和部黨組、駐部組局的有關要求，開展廉政風險防控管理工作，制定防控管理措施，分解落實黨風廉政建設主體責任和監督責任，結合創先爭優公開承諾活動，將廉政從業要求貫穿到員工承諾、崗位履職中。每年舉辦廉政教育專題講座，參加上級組織舉辦的廉政建設專題培訓，落實廉政工作聯絡員制度。同時改革推進行業監管工作，加強對行業腐敗行為的預防和控制，對執業質量檢查小組提出“十不準”的廉政紀律要求，針對組織參與注冊會計師考試的所有相關人員制定報備、回避、承諾、保密制度等。

（三）著力思想建設，抓好理論武裝

中注協黨委著眼于建設學習型黨組織，把理論武裝放在思想建設首位。在學習體制和機制上，形成了以黨委學習會、黨支部學習會為龍頭，以學習大課堂為補充的系統的學習體制。在學習目標和內容上，組織學習習近平總書記系列重要講話以及黨的十八大和各次中央全會精神，開展“手拉手、面對面、心貼心”基層調研活動，舉辦公文技能競賽、演講比賽、征文等系列活動。做好干部隊伍思想政治教育工作，組織學習沈浩、楊善洲、吳波等先進典型，營造正能量，弘揚新風正氣。

（四）堅持黨帶群團，打造和諧工作氛圍

中注協黨委高度重視中注協群團工作，對群團工作“真支持、真信任、真倚重”。工會每年舉辦涵蓋政治經濟、理論政策、業務技能、健康保健等內容的講座，開展走訪慰問退休老同志和病困群眾；婦委會每年開展“巾幗創先”主題實踐活動；團支部創辦《青春之歌》刊物，開展了“團支部訪談司局長”等主題實踐活動，以及向青年同志薦書、互捐互助等活動。五年來，中注協群團組織的工作得到上級群團組織的高度認可。2011年中注協獲得由中華全國婦女聯合會、中國兒童少年基金會頒發的“中國兒童慈善獎——突出貢獻獎”；中注協婦委會連續獲得“財政部優秀婦女組織”稱號；中注協團支部獲得“2011—2013年度中央國家機關五四紅旗團支部”稱號。

下一步，中注協將進一步鞏固和擴大注協建設成果，狠抓管理制度和內部控制機制的貫徹落實，繼續加強功能建設、隊伍建設、作風建設和廉政建設，提高服務行業、服務會員的能力和水平，持續打造行業發展的“火車頭”。

來源中國注冊會計師協會

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