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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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企業辦稅員在電子稅務局怎么查
宋生老師 ??| 提問時間：07/07 17:06

#實務#

你好，你是要查哪些人是辦稅員嗎

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FOB海運費，外國客戶要折算成美元打進來嗎
文文老師 ??| 提問時間：07/07 17:04

#實務#

外國客戶要折算成美元打進來

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24年7月份收到專票做賬:是借管理費用9900.99 進賬99.01 貸 100000 現在25年業務中止對方退款10000元我怎么處理已抵扣怎么做分錄
宋生老師 ??| 提問時間：07/07 17:04

#實務#

你好，這個開了紅字發票嗎

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房地產開發公司，未售，或者剛售的房子，需要保修小的維修費，計入什么費用科目。
宋生老師 ??| 提問時間：07/07 17:04

#實務#

你好，這個計入銷售費用-維修費就行。

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老師，請問一下，我們房東開給我們電費發票，但是不是房東的名字，這種可以稅前抵扣嗎并且我們還沒有開過房租發票？發票抬頭是房東老公的名字就是兩家公司分開開發票是嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：07/07 17:03

#實務#

你好，這種不行的。要公司抬頭。

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物業公司給業主提供了順通下水道和安裝燈泡的有償服務的賬務如何處理，稅率是多少
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/07 17:01

#實務#

您好，一般人是按6%，小規模是1%

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老師，環保稅會計分錄怎么做的
宋生老師 ??| 提問時間：07/07 17:01

#實務#

你好，這個是借稅金及附加貸，應交稅費，應交環保稅。

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公司的車交的罰款可以入費用嗎？憑什么單據入費用?
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/07 17:01

#實務#

您好，這種計入營業外支出，不能抵稅

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老師，第一季度盈利，第二季度虧損，結果第二季度把第一季度盈利的抵進去，還是虧損，可以按虧損這樣申報嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：07/07 16:59

#實務#

你好，是的，就是這樣申報

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老師，請問一下，我們房東開給我們電費發票，但是不是房東的名字，這種可以稅前抵扣嗎并且我們還沒有開過房租發票？發票抬頭是房東老公的名字
宋生老師 ??| 提問時間：07/07 16:59

#實務#

你好，不可以的。要公司抬頭。

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錄入初始余額時，有差額，但是借方累計，貸方累計無差額
文文老師 ??| 提問時間：07/07 16:58

#實務#

差額可填寫在未分配利潤科目

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老師，公司沒有業務，只有工資走的其他應付款，然后做完賬就是這樣的分錄，您看看圖片，現在注銷呢，專管員不讓有數字的，怎么處理？賬上沒有現金，走的其他應收，但其他應收是負數，財務報表就調到其他應付賬款了
明琪老師 ??| 提問時間：07/07 16:58

#實務#

下午好親！只有工資走的其他應付款，現在不讓有數據，只能把其他應付轉營業外收入了

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賬上提現暫估字樣可以吧？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/07 16:57

#實務#

您好，這個是暫估的成本，是吧

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老師。小規模目前開專票可以開3%還是1%？
文文老師 ??| 提問時間：07/07 16:57

#實務#

小規模目前開專票可以開1%

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老師好，養雞場的蛋雞提前出售了，賬務處理咋做？開票了，通過對公賬戶收款。
文文老師 ??| 提問時間：07/07 16:55

#實務#

按開票金額確認收入

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老師好，我們是小規模公司，請問一下小規模公司開票：1，增值稅減免的會計分錄，和2當季度開票超過30萬，增值稅交稅的會計分錄？
家權老師 ??| 提問時間：07/07 16:54

#實務#

小規模收入主營業務收入=收款金額÷（1+1%）增值稅=收款金額÷（1+1%）*0.01 借：應收賬款/銀行存款貸：主營業務收入應交稅費-未交增值稅如果季末減免稅結轉實際免除的稅：借：應交稅費-未交增值稅貸：營業外收入-稅費減免假如季末判斷需要交稅計提附加應交增值稅分別乘以7%,3%,2%，再減半借：稅金及附加貸：應交稅費-城建稅 -教育附加 -地方教育附加下月交稅借：應交稅費-未交增值稅應交稅費-城建稅 -教育附加 -地方教育附加貸：銀行存款

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老師，請問一下，我們房東開給我們電費發票，但是不是房東的名字，這種可以稅前抵扣嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/07 16:54

#實務#

您好，這個不影響，只要發票抬頭是你們公司就可以

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如果分錄寫成，借：銷售費用貸：庫存商品應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）那么企業所得稅匯算的時候就要填列視同銷售收入和成本，是吧
家權老師 ??| 提問時間：07/07 16:53

#實務#

是的，就是那樣子的哈

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老師，我現在報第二季度的企業所得稅，現在報稅的利潤表的本年累計是截止到3月份的數據，我的記賬本年累計金額是1—6月的數，所以對不上，要怎么處理？
明琪老師 ??| 提問時間：07/07 16:53

#實務#

下午好親！對不上什么意思

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銷售公司綜合毛利率怎么計算，包括人工，運費，及招待費用等其他嗎
郭老師 ??| 提問時間：07/07 16:53

#實務#

你是買了銷售的嗎？是的話運費人工費是入庫之前發生的包含其他的不含

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老師，您好！請問一下公司注銷了款項由公司股東代收可以嗎？有什么風險？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/07 16:52

#實務#

您好，只要對方愿意，是可以的，

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什么是房產的市場價值？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 18:06

#會計實務#

房產的市場價值是指在特定時間點上，根據市場供需關系和買賣雙方的協商，以現金交易方式進行的買賣交易中，買方愿意支付的價格。市場價值是根據房產的位置、面積、建筑質量、周邊環境、市場需求等因素來確定的。通常通過市場調查和比較分析來確定房產的市場價值。市場價值是衡量房產價值的重要指標，也是決定房產買賣交易的基礎。

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無形資產攤銷會計核算的目的是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 18:05

#會計實務#

無形資產攤銷會計核算的目的是為了正確反映無形資產的使用壽命和價值的消耗情況，以及相關成本的分配情況。通過攤銷，可以將無形資產的成本逐年分攤到其使用壽命內，使其在財務報表上能夠準確地反映出無形資產的價值和財務狀況。這樣可以提高財務報告的可靠性和比較性，幫助決策者更準確地評估和分析企業的財務狀況和經營績效。此外，無形資產攤銷還可以幫助企業合理分配成本，避免集中計提無形資產的成本對某一期間的財務報表產生不利影響，保持財務報表的平穩性。

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返聘工資個稅如何計算？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 17:55

#會計實務#

返聘工資個稅的計算方法與普通工資個稅計算方法相同。具體計算步驟如下： 1. 首先確定納稅人的應納稅所得額。應納稅所得額等于返聘工資減去各項稅前扣除項目，如基本養老保險費、基本醫療保險費、住房公積金等。 2. 根據應納稅所得額查找適用的稅率表。根據中國個人所得稅法的規定，個人所得稅采用累進稅率制，稅率分為7檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。 3. 根據適用稅率計算應繳納的個人所得稅額。將應納稅所得額按照對應的稅率進行計算，得出應繳納的個人所得稅額。 4. 扣除已繳納的稅款。如果之前已經繳納了個人所得稅，可以在計算出的個人所得稅額中扣除已繳納的稅款。 5. 最后得出返聘工資的個人所得稅金額。需要注意的是，個人所得稅的計算還需要考慮一些特殊情況，如特殊扣除項目、稅前扣除額度等，具體情況可以參考個人所得稅法的相關規定或咨詢稅務機關。

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試述借貸記賬法中的借方和貸方的含義和作用。
秦老師 ??| 提問時間：12/04 17:55

#會計實務#

借貸記賬法是會計核算的基礎原則之一，它規定了在進行會計記錄時，每個會計科目都應該有借方和貸方兩個方向的發生。借方和貸方分別代表了會計科目的增加和減少。具體含義和作用如下： 1. 借方：借方表示會計科目的增加。在借貸記賬法中，借方通常是資產類賬戶、費用類賬戶和損失類賬戶的增加。借方的作用是記錄和反映了企業的資產增加、費用發生和損失發生等情況。 2. 貸方：貸方表示會計科目的減少。在借貸記賬法中，貸方通常是負債類賬戶、所有者權益類賬戶、收入類賬戶和利潤類賬戶的增加。貸方的作用是記錄和反映了企業的負債增加、所有者權益增加、收入發生和利潤增加等情況。借貸記賬法的核心原則是“借貸相等”。即每個會計分錄中，借方金額和貸方金額必須相等，以保持會計方程式的平衡。這種平衡性確保了會計記錄的準確性和完整性。借貸記賬法的應用使得會計記錄更加規范和系統化，方便了會計師和其他利益相關者對企業財務狀況和經營業績的分析和判斷。同時，借貸記賬法也為企業提供了一個有效的管理工具，可以幫助企業進行財務控制和決策。

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折舊計算公式為：折舊費用 = 車輛購買價格 × 折舊率 × 使用年限。
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 17:49

#會計實務#

折舊計算公式為：折舊費用 = 資產原值 × 折舊率。其中，資產原值指的是車輛的購買價格，折舊率是根據車輛的使用壽命和折舊方法來確定的。使用年限是指車輛的預計使用壽命，通常以年為單位計算。折舊率是根據車輛的折舊方法來確定的，常見的折舊方法有直線法、加速折舊法等。以直線法為例，折舊率可以通過以下公式計算：折舊率 = 1 / 使用年限。例如，某輛車購買價格為10,000美元，預計使用年限為5年，那么折舊費用可以通過以下公式計算：折舊費用 = 10,000美元 × (1 / 5) = 2,000美元。這樣，每年的折舊費用為2,000美元。

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財務凈現值的計算中，如何確定現金流量的折現率？
周老師 ??| 提問時間：12/04 17:47

#會計實務#

確定現金流量的折現率是財務凈現值計算中的關鍵步驟，它反映了資金的時間價值和風險。在確定現金流量的折現率時，可以考慮以下幾個因素： 1. 基準利率：可以參考國家的基準利率或市場利率作為現金流量的折現率。這個利率通常反映了資金的時間價值。 2. 風險溢價：根據項目的風險程度，可以在基準利率的基礎上加上一個風險溢價。風險越高，風險溢價越大。 3. 項目特殊性：如果項目具有特殊性，例如行業特殊性或地區特殊性，可以考慮相應的特殊因素來確定現金流量的折現率。 4. 公司成本：如果是公司內部的項目，可以考慮公司的資本成本作為現金流量的折現率。公司的資本成本通常包括債務成本和股權成本。 5. 競爭環境：如果項目處于競爭激烈的行業，可以考慮行業平均資本成本作為現金流量的折現率。在實際應用中，可以綜合考慮以上因素來確定現金流量的折現率，以確保計算出的財務凈現值更加準確和可靠。

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投資款入賬后，會計憑證應該如何填寫？
李老師 ??| 提問時間：12/04 17:44

#會計實務#

當投資款入賬后，會計憑證的填寫應根據具體情況而定。以下是一般情況下的會計憑證填寫方法： 1. 假設投資款入賬是通過銀行轉賬的方式，入賬金額為100,000元，入賬日期為2021年1月1日。填寫會計憑證如下：借：銀行存款（或其他應收款） 100,000元貸：投資款 100,000元說明：借方記錄銀行存款（或其他應收款）增加，貸方記錄投資款增加。 2. 假設投資款入賬是通過現金支付的方式，入賬金額為50,000元，入賬日期為2021年1月1日。填寫會計憑證如下：借：投資款 50,000元貸：現金 50,000元說明：借方記錄投資款增加，貸方記錄現金減少。請注意，以上只是一般情況下的會計憑證填寫方法，具體填寫方式可能會根據公司的會計政策和業務情況有所不同。建議在實際操作中，根據具體情況咨詢會計專業人士或財務部門進行準確填寫。

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在利潤表中，出售固定資產損失計入哪個項目？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 17:37

#會計實務#

在利潤表中，出售固定資產損失通常計入“其他業務成本”項目。這是因為出售固定資產所導致的損失屬于非經常性損益，與公司的主營業務無關。因此，它被歸類為“其他業務成本”，以區分于正常經營活動所產生的成本。

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在會計核算中，如何確定固定資產中的辦公設備的價值？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 17:25

#會計實務#

確定固定資產中的辦公設備的價值可以通過以下步驟進行： 1. 資產購置憑證：查看購置辦公設備的購置憑證，包括發票、合同等文件，確認購買價格和相關費用。 2. 折舊政策：了解公司的折舊政策，確定辦公設備的預計使用壽命和折舊方法。 3. 折舊核算：根據折舊政策，計算辦公設備的折舊費用。折舊費用可以根據直線法、加速折舊法等方法計算。 4. 市場價值評估：如果辦公設備已經使用一段時間，可以通過市場價值評估來確定其當前價值。可以咨詢專業評估機構或參考類似設備的市場價格。 5. 減值測試：定期進行減值測試，如果辦公設備的賬面價值高于其可收回金額，需要進行減值準備。 6. 報表披露：將確定的辦公設備價值記錄在資產負債表中，并在財務報表中披露。需要注意的是，確定辦公設備的價值是一個動態過程，需要根據實際情況進行評估和調整。此外，會計準則和法規對于固定資產的計量和披露也有具體規定，需要遵守相關規定進行會計核算。

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